Теневая экономика в постсоветской стране

Зарубежными экспертами установлено, что в экономических преступлениях, совершаемых на предприятиях, 84% их совершается против собственности.

Европейские эксперты считают, что экономическое преступление- это длящееся, систематически наказуемое деяние корыстного характера, осуществляемое в рамках хозяйственной деятельности, составляющей основу этого деяния.

В постсоветских странах с вступлением их в период рыночных преобразований изменилась и природа экономических нарушений. Произошло, к сожалению, не только увеличение их объемов, но и усложнение их структуры. Появилась преступность, связанная с нарушением прав частных собственников, преступления, связанные с криминализацией многих видов экономических отношений.

Ряд специалистов считают, что категория «экономическая преступность» отражается в отношениях управления, а также товарно-денежных отношениях.

Ряд экспертов характеризует категорию экономической преступности, как совокупность корыстных посягательств, на собственность, используемую в хозяйственной деятельности, на экономические права граждан, установленный порядок управления со стороны лиц, которые выполняют определенные функции в системе экономических отношений.

По нашему мнению, экономическая преступность — это совокупность многих видов нарушений в сфере экономических отношений скрываемых от государственного и общественного контроля и направленных на удовлетворение корыстных потребностей отдельных физических лиц, организованных групп и экономических агентов, наносящие вред государственным и общественным интересам.

Большинство специалистов относят к экономическим преступлениям определяющую часть деяний, относящихся к теневой экономике: хищения собственности, изготовление или сбыт поддельных денег и ценных бумаг, сокрытие доходов от налогообложения, сокрытие средств в иностранной валюте, незаконное предпринимательство в торговле, выпуск и продажа товаров, не отвечающим требованиям безопасности, незаконные сделки с валютными ценностями и др.

Как видно, все эти виды деятельности относятся к теневой экономике. К ним еще мы бы добавили: незаконное производство и сбыт оружия и наркотических средств, проституцию, контрабанду коррупцию и взяточничество в экономической сфере, незаконное предпринимательство во всех видах производства, торговли и обслуживания социально экономических потребностей людей, сбыт краденого имущества и некоторые другие.

В данном случае мы отдаем себе отчет, что ряд названных видов преступной деятельности, относимых нами к экономическим, в нынешних условиях относятся к чисто уголовным. Это, к примеру, незаконное производство и сбыт оружия, наркотических средств, проституция, взяточничество, сбыт краденного и др. Однако, на наш взгляд, все эти виды правонарушений имеют экономическую природу, так как в их основе лежит покушение на собственность граждан или же незаконное извлечение прибыли. Опасность этого вида преступлений велика не только потому, что она наносит вред экономике, но и потому, что подрывают веру людей в справедливость общественного порядка, в социальную справедливость общества.

Ведь множество экономических преступлений совершается высшими должностными лицами открыто и нагло, на глазах у общественности, эти преступления активно обсуждаются в средствах массовой информации, однако преступники не только уходят от уголовной ответственности, но и нередко получают более высокие должности. Кроме того много экономических правонарушений не выявляется правоохранительными органами, уровень их латентности очень велик.

Объясняется это, во-первых, отсутствием эффективного законодательства. Многие законодательные нормы уголовного, гражданского и административного права сформулированы нечетко. Кроме того, в обществе наблюдается падение моральных норм. Многие граждане воспринимают экономические правонарушения против собственности, как что-то обычное и не подлежащее осуждению. Кроме того, эти виды преступлений трудно поддаются выявлению.

Обычно их выявляют на основе заявлений должностных лиц и населения. Однако многие граждане и должностные лица сейчас уже не считают своим долгом информировать правоохранительные органы об этих правонарушениях.

Еще более высокую латентность имеют новые правонарушения, характерные для переходного периода от командной к рыночной экономике. Это, в первую очередь, хищение государственного имущества в особо крупных масштабах при приватизации государственной и общественной собственности, сбор средств у населения под видом создания различных инвестиционных фондов, распределение иностранных кредитов, мошенничество с платежными документами и т. д. Высока латентность и у такого опасного вида преступлений, как изготовление фальшивых денег и ценных бумаг.

Следует отметить, что рост теневой экономики прямо пропорционален росту экономических правонарушений.

Однако, на наш взгляд, все эти виды правонарушений имеют экономическую природу, т. к. в их основе также лежит покушение на собственность граждан или же незаконное извлечение прибыли. Поэтому они, во-первых, по нашему мнению, относятся к теневой экономике, а во-вторых, должны классифицироваться двояко: и как экономические, и как уголовные преступления.

Все эти виды правонарушений имеют повышенный характер социальной опасности, как для общества, так и для отдельных граждан и для материальной основы общества-экономики. Они, как правило, негативно влияют на все экономические показатели социально- экономического развития страны.

Это особенно заметно у нас в Республике Молдова, в условиях нестабильных экономических отношений и отсутствия обоснованных и стабильных правовых норм. Из общего числа экономических правонарушений наибольший удельный вес имеют правонарушения финансово-хозяйственной деятельности в сфере теневой экономики.

Одним из распространенных видов экономических правонарушений в Молдовы является массовая контрабанда и нарушение таможенного законодательства.

Особо много нарушений связано с функционированием потребительского рынка страны. С его деятельностью связано до половины всех выявленных экономических правонарушений, на потребительских рынках процветает массовый обсчет и обвес покупателей, изготовление, и сбыт фальсифицированной продукции, представляющей угрозу безопасности людей, торговля в неустановленных местах, в том числе и скоропортящимися продовольственными товарами. В сфере рыночной торговли процветает незаконное предпринимательство в торговле. Более половины мелких и средних торговцев не имеют соответствующих документов о легализации своей деятельности.

По нашей оценке, все выявленные случаи экономических преступлений занимают не более одной трети общей массы экономических правонарушений. Исходя из тенденций, сложившихся в обществе в сфере экономической преступности можно вполне обоснованно сделать прогноз, что в ближайшем будущем, с учетом латентности. составляющей, по нашей опенке, порядка 80—90% экономическая преступность возрастет в 1.4—1.6 раза.

Выше отмечалось, что рост экономической преступности в сфере теневой экономики во многом связан с падением морально-этических норм в обществе. Этические нормы, сдерживающие рост этого вида преступлений, рухнули, общественное мнение, осуждающее ранее лиц совершавших правонарушения подобного рода, в условиях развала экономики и коммерциализации общественных отношений изменилось и потеряло нравственные ориентиры.

В условиях массовой безработицы, большинство городского населения страны, чтобы выжить занялось мелкой уличной или челночной торговлей. А в этой сфере у многих ее представителей сформировался своего рода полукриминальный менталитет. Для представителей данного вида экономической деятельности типичным стало укрывательство доходов от налогообложения, массовое нарушение таможенного законодательства, провоз товаров контрабандным путем, изготовление и торговля фальсифицированными товарами, представляющими угрозу безопасности людей, обсчет и обвес покупателей.

Изменение ценностных моральных установок, объективные жизненные реалии толкают многих молодых людей к выбору альтернативы между преступностью и мелким «теневым» предпринимательством.

Следует отметить, что экономическая преступность в сфере теневой экономики наносит обществу огромный ущерб.

По нашей оценке, если общий ущерб, нанесенный обществу за 100%, то ущерб совершенных в Молдове финансово-хозяйственных преступлений составляет более 90%.

Тенденции сложившиеся в развитии экономической преступности в теневой экономике Молдовы за последние 10 лет, показывают, что она носит преимущественно организованный характер. При этом, если в странах с развитой рыночной экономикой организованные группировки основывают в основном только «черный» сектор теневой экономики: рэкет, проституцию, изготовление и продажу оружия и наркотических веществ, то для постсоветских стран, в том числе и для нашей страны, характерно господство организованной преступностью практически во всей сфере теневой экономики. А она, как уже отмечалось, занимает более 60% всей экономической деятельности в стране.

Главной причиной обвального роста организованной экономической преступности в нашей стране, как и роста всей теневой сферы экономики, являются отсутствие в экономических отношениях общества «правил игры» адекватных общественным потребностям. Поэтому, для нормального функционирования, значительная часть экономических производственных отношений уходят в тень, где они приобретают полукриминальный организованный характер.

Специфика современной экономической деятельности такова, что она совершается не в одиночку, а организованными сообществами, соответственно и криминализация ее также происходит, в основном на организованном уровне. Криминальные экономические формирования получают также теневые доходы в сфере теневой экономики организуя и используя управленческие и другие связи и отношения.

Изучение и предупреждение экономических правонарушений невозможно без глубокого анализа уголовного законодательства. При этом следует отметить тесную связь их как с нормативной базой экономики, так и с динамической социально-экономических процессов и производственных отношений. Ведь правовые нормы различного вида: конституционные, гражданско-правовые, уголовного и административного права составляют нормативную базу экономических отношений в обществе.

Соответствие их общественным потребностям является барометром роста числа экономических правонарушений. В стране легально действуют более 140 тысяч экономических агентов, предприятий, коммерческих банков, страховых компании и др. Вместе с тем, анализ показывает, что наряду с легальными, очень быстро растет число хозяйствующих субъектов, которые осуществляют теневую предпринимательскую деятельность легально, а нередко их функционирование носит полностью криминальный характер. При этом большинство таких экономических агентов производят товары и услуги нелегально, или же легально, но скрывают при этом свои доходы полностью или частично от налогообложения. Для этого используются так называемые фирмы- фантомы или же подставные лица.

Особенно велик удельный вес теневой криминальной деятельности среди незарегистрированных, индивидуальных предприятий.

Из изложенного можно сделать вывод, что криминальная обстановка в экономике страны будет обостряться. При этом специфика теневой экономики такова, что в силу ее неофициального характера ее масштабы не поддаются точному количественному измерению. Исходя из этого, не только масштабы и объемы теневой экономики, но и уровень ее криминализации возможно определить лишь на основе экспертных оценок. Общество достигло таких пределов теневой экономики и ее криминализации, что возникла объективная стратегическая необходимость изменения криминогенной обстановки в этой сфере.

Нужны экстраординарные меры как правового так и экономического характера для коренного изменения этой обстановки.

Криминогенная ситуация в сфере теневой экономики страны требует глубоких исследований на государственном уровне. Однако даже отдельные экспертные оценки позволяют выявить некоторые тенденции в развитии экономической преступности в этой сфере.

По нашему мнению суть их состоит в следующем:

Во-первых, нельзя ожидать быстрых позитивных изменений в состоянии преступности в теневой экономике;

Во-вторых, в стране будет расти коррупция, преступными группировками новых форм и методов совершения преступлений в теневой экономике;

В-третьих, наибольший удельный вес экономических правонарушений следует ожидать в кредитно-финансовой сфере;

В-четвертых, будут набирать объемы сравнительно новые виды преступлений, связанные с научно-техническим прогрессом, компьютеризацией финансово-экономических отношений: несанкционированные проникновения в телекоммуникационные и компьютерные сети, мошеннические операции с кредитными (пластиковыми) карточками;

В-пятых, отсутствие четких законодательных норм и несовершенство судебной и правоохранительной системы приведет к дальнейшему увеличению использования преступных группировок для решения экономических споров между экономическими субъектами, проведения заказных убийств конкурентов, препятствию свободной конкуренции в предпринимательской деятельности;

В-шестых, ожидается дальнейший рост всех секторов теневой экономики. Обусловлено это наряду с несовершенством хозяйственного механизма и его правового обеспечения, слабым уровнем юридической просвещенности граждан о процедурных нормах предпринимательской деятельности, неумение правильно вести себя не рыночном экономическом пространстве. Все это негативно повлияет на виктимность поведения хозяйствующих субъектов в экономической сфере.

В-седьмых, наметилась негативная тенденция роста повышения налогов, наряду с обратно пропорциональным снижением жизненного уровня основной массы населения, что ведет к объективному обострению социально-экономической напряженности в обществе. В этих условиях объективно закономерным является увеличение удельного веса экономических агентов и физических лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.

В условиях, отсутствия эффективной системы контроля налогообложения с достаточной степенью вероятности можно прогнозировать, что объемы уклонения от уплаты налогов будут расти.

Все перечисленные тенденции роста экономической преступности обуславливаются продолжающимся развалом экономического потенциала страны, спадом производства, ростом массовой безработицы, уменьшением затрат государства на социальные нужды, продолжающееся расслоение и поляризация общества на кучку богачей, наживших свое состояния сомнительным путем и постоянно нищающей массой населения, сопровождается безудержным ростом цен на коммунальные услуги при неменяющихся низких заработных платах, пенсиях и других социальных выплатах.

Кроме того, низкий уровень финансирования правоохранительных органов, оправдываемый отсутствием бюджетных ассигнований, низкая техническая и финансовая обеспеченность антикриминальной инфраструктуры также ведут к снижению раскрываемости и стимулированию роста экономических правонарушений.

Рассматривая тенденции развития новых видов экономической преступности, нельзя не обратить внимание на таком правонарушении, как хищение с помощью доступа к кодовым системам коммерческих банков и переводе средств в последующие оффшорные зоны.

В Молдове этот вид преступлений получает все большее развитие.

Анализ же оснащенности наших банковских и правоохранительных систем показывают, что надежной защиты от таких проникновений в нашей стране нет, да и они не разрабатываются. Нужны наработки соответствующих знорм, нужны специалисты соответствующей квалификации. Ничего подобного пока что не существует. А ситуация, между тем, обостряется.

К числу новых видов деятельности в сфере теневой экономики относится и массовое развитие криминального игорного бизнеса.

С появлением рыночных отношений в стране получил развитие и игорный бизнес: казино, игровые автоматы и т. п. Хотя в нашей стране этот вид предпринимательства и лицензируется, все же в его сфере наблюдается большое количество правонарушений.

Его тенивизация во многом связана с отставанием развития законодательной базы от реальных процессов, происходящих в этой сфере.

Как показывает проведенный нами анализ, данный вид предпринимательства намного больше криминализирован, чем это следует из официальной статистики.

Правонарушения в этой сфере провоцируются высокой доходностью, проникновением в состав учредителей таких заведений криминальных элементов, усилением конкуренции и попыткам отдельных групп осуществить монополизацию этого вида деятельности, переделом сфер влияния.

В игорном бизнесе к числу типичных правонарушений относится уклонение от уплаты налогов, теневизация капиталовложений, создание криминальных охранных структур и служб безопасности. Через этот вид бизнеса происходит отмывание «грязных» капиталов криминальных группировок. Эта сфера на сегодняшний день является одной из наимение подконтрольной правоохранительным органам.

Отстают законодательные нормы, формы и методы борьбы с перечисленными негативными явлениями. Все это негативно сказывается на криминальной обстановке в стране.

Следует отметить, что новые формы и методы совершения преступлений в сфере теневой экономики (модус операнди) особенно связанные с появлением множественных форм собственности настоятельно требуют их систематизации и разработки на этой базе новых методов борьбы с экономической преступностью в данных секторах экономической деятельности. В этом, как показывает анализ, нуждаются все правоохранительные органы страны: экономическая полиция, органы безопасности, налоговые органы, таможенная служба и др.

Анализируя статистику экономической преступности в стране, можно видеть, что особенно быстро растет такой вид правонарушений как мошенничество. Это правонарушение имеет тенденцию к выходу на одно из первых мест в структуре экономической преступности.

Наряду с этим в число лидеров выходит и такой вид правонарушений как финансово-кредитные преступления. При этом для страны, где практика крупных зарубежных займов стала, обычной на протяжении всего ее существования как самостоятельного государства, кредитно-финансовые правонарушения относятся к числу наиболее распространенных, однако они, несмотря на солидный «стаж» и достаточную массовость имеют очень малый удельный вес раскрываемости и, что особенно важно, низкую перспективу доведения до суда.

О большинстве из них общественности известно только из журналистских расследовании, которые кончаются публикациями в прессе, а лица, виновные в хищениях государственных средств в особо крупных размерах, как правило, уходят не только от уголовной, но и от материальной, а зачастую и от административной ответственности.

Способов совершения преступлений в кредитно-финансовой сфере очень много: создание фиктивных фирм и фондов, выдача кредитных средств без залога, оформление подложных документов, предоставление незаконных льгот, незаконная прокрутка бюджетных средств в коммерческих банках и присвоение банковских процентов, оформление подставных лиц на получение заработной платы в различных фондах и установление размеров зарплаты в размерах, намного превышающих их заработок по основному месту работы, безвозвратное получение и нецелевое использование выделенных кредитных ресурсов и многое другое.

Для сферы кредитно-финансовых нарушений в нашей стране типичными стали громкие финансовые аферы, в которых принимают участие высшие государственные чиновники. К примеру, это касается расходования кредитов. на строительство и реабилитацию автомобильных дорог с участием зарубежных подрядчиков, скандал вокруг которых не утих до сих пор, скандалы вокруг кредитов, полученного А. О. Термоком, для реставрации теплосетей и многие другие факты, потрясшие наше общество в последние годы. Как правило, дальше публикации результатов проверок Счетной палаты, в расследовании и наказании виновных, дело не идет. В худшем случае виновные отделываются административными взысканиями или переходом на другую руководящую работу. До открытия уголовных дел по фактам хищений государственных средств дело, как правило не доходит.

Важным аспектом исследования и борьбы с экономической преступностью является выявление социальных причин ее появления и роста.

Борьба с экономической преступностью может быть эффективной лишь при глубокой разработке нормативной базы функционирования экономики. Следует отметить, что в стране разработан и принят законодателем ряд нормативных актов, составляющих в совокупности новое экономическое законодательство страны. К их числу относятся законодательные акты: о предприятии и предпринимательской деятельности, об акционерных обществах, о приватизации государственного имущества, об обращении ценных бумаг и фондовых биржах, налоговый кодекс, таможенный кодекс и другие.

Следует признать, что существующий уровень нормативно- законодательной базы, а также исполнение законов, в области уголовного, административного и хозяйственного права в нашей стране еще довольно низкий, что не соответствует потребностям как экономической, так и правоохранительной практики. Печальным результатом такого положения явилось массовое отмывание незаконно нажитых капиталов кучкой сверху богатеев, приватизация государственной собственности проведенная криминальным путем, метко названная в народе «прихватизацией», проникновение в легальную экономику организованных преступных группировок и увод многих ее секторов в «тень».

Такая ситуация во многом обусловлена тем, что базис общественного развития, каким является экономика, реформировался не реформаторами-прогматиками, а так называемыми «романтиками». Придя к политической власти в стране в 1991—1996 гг., они решили провести быстрые реформы в командной коммунистической экономике с помощью либеральных реформ, считая, что, окунувшись в рыночную стихию экономические агенты и физические лица без государственного регулирования и влияния создадут рыночную экономику, которая чудесным образом преобразует жизнь молдавского общества. Однако чуда не произошло и уход государственных органов от регулирования экономических процессов привел к развалу экономического потенциала страны, ухода в «тень» до 60—70% всей экономики и как результат ее массовая криминализация.

Обособление государственных структур в процессе реформирования экономики в стране привели к тому, что за счет государственной собственности нажили огромные капиталы не только отдельные лица из бывшей партийно-хозяйственной номенклатуры, но и целые преступные группировки. К сожалению, экономическая реформа и либерализация экономических процессов в нашем государстве во многом выразились в ослаблении борьбы правоохранительных органов с экономической преступностью.

Закономерным итогом такой политики явилось массовое обнищание основных групп трудящихся, при сверх богатстве небольших элитарных группировок.

Большим недостатком молдавского законотворчества в процессе экономических реформ было и то, что не были предусмотрены последствия бесконтрольной либерализации экономических процессов: появление в стране массовой организованной преступности, упущена ее способность к самодетерминации.

Ни учеными, ни практиками в процессе реформирования экономики не прогнозировалось возможности использования криминальными элементами результатов реформ. Между тем отдельные отечественные эксперты высказывали мнение, что идеология экономических реформ выбрана неправильно, что экономику нельзя реформировать так быстро, не считаясь с объективными условиями и экономическими законами. Особенно ошибочным было лишение государственного контроля процессов реформирования.

Практика показала, что во всех странах, где реформы привели к улучшению экономического положения: Польше, Венгрии, Литве, Чехии, Эстонии они проводились под строгим государственным и общественным контролем. И, наоборот, в странах, где такой контроль отсутствовал: Украине, России, Румынии, Болгарии, Молдове произошло невиданное падение всех показателей экономики, обострились кризисные явления, массовой стали коррупция и расхищение государственного имущества и денежных средств, произошло падение жизненного уровня основной массы населения.

Ослабление государственного контроля за реформированием экономических процессов выразилось прежде всего в том, что на государственном уровне была допущена политика вседозволенности и не подконтрольности экономических процессов и действий хозяйствующих агентов. Практически, неподконтрольными стали источники доходов, вводимых в финансовый хозяйственный оборот.