Теневая экономика в постсоветской стране

Исследована сущность и определены признаки организованной преступности, определено ее место в теневой экономике. Автор считает, что организованную преступность с этих позиций следует определить как систему социальных связей и отношений, которые сложились по поводу извлечения незаконной прибыли. В постсоветских странах сформировался особый тип организованной преступности — преступности переходного периода или периода реформ. Дается характеристика признаков организованной преступности в сфере теневой экономики, выявлены методы их действия в данной сфере.

В книге дается характеристика организованной преступности, как системному явлению, проявляемому в сфере теневой экономики, формулируются факторы и показатели системного характера проявления организованной преступности в теневой экономике, предлагается ввести показатели, отделяющие организованные формы преступности от неорганизованных, уменьшающих латентность действия организованных преступных группировок, предлагается ввести в уголовную статистику показатели беловоротничковой преступности, характеризующих преступную деятельность организованных преступных группировок чиновников и нечестных предпринимателей., предлагается также создать в системе Министерства внутренних дел отдельную полную и четкую систему учета уголовных преступлений организованной преступности, наладить компьютерный учет организованной преступности в сфере теневой экономики, на основе оперативной информации, информации в средствах массовой информации, а также проводить мониторинг всех преступлений совершаемых беловоротничковой преступностью. Предлагается разработать Программу борьбы с организованной преступностью, приводятся рекомендации по ее структуре и содержанию.

Приводится анализ конкретных проявлений организованной преступности в стране и предлагается комплекс мер по совершенствованию борьбы с этим опасным явлением.

Впервые даются комплексный анализ такого постыдного явления как трафик, т.е. торговля людьми. Предлагается ряд мер по повышению эффективности борьбы с этим явлением.

Впервые в Республике Молдова рассматриваются понятия и признаки контрабанды как явления теневой экономики. Определяются формы и методы контрабанды, предлагаются пути повышения эффективности борьбы с проявлениями контрабанды, совершенствования законодательных мер противодействия этому явлению. Сделан конкретный анализ теневых проявлений контрабанды в теневой экономике страны, предлагаются меры то ее снижению.

В работе использованы в качестве фактологических примеров для анализа формирования истоков теневой экономики в нашей стране результаты проверок Счетной палаты РМ в конце 90-х начале 2000 годов, материалы журналистских расследований и другие источники, свидетельствующие о том, каким путем происходило первоначальное накопление преступных теневых капиталов в стране.

Глава I. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ ВЫЯВЛЕНИЯ И КЛАССИФИКАЦИИ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

& 1. Определение теневой экономики

Одним из наименее исследованных явлений современной действительности является феномен теневой экономики. Многие исследователи отмечают, что его трудно не только определить, но и точно измерить, так как и в определении и в методах измерения существует множество точек зрения, зачастую полярных друг другу и не позволяющих прийти к общепринятому знаменателю. По этой причине и масштабы теневой экономики в разных источниках определяются по-разному. Так, согласно расчетов Национального бюро статистики, доля теневой экономики в стране составляла в 2025 г. около 40%, а по данным расчетов независимых экспертов, объем теневой экономики в валовом внутреннем продукте ВВП составлял около 60%.

Такой разброс в оценке объемов теневой экономики характерен и для других стран с переходной экономикой. Во многом это связано с разным методологическим подходом к определению данного явления.

Рассмотрению понятия теневая экономика в научной литературе посвящено большое количество работ, исследующих ее в различных аспектах: правовом, экономическом, социологическом и др.

Представители юридической науки рассматривают теневую экономику как финансово-хозяйственные операции, целью которых является получение выгоды. Нередко это определение дополняется термином «незаконная"1). Однако не вся теневая экономика является незаконной. Ряд видов экономической деятельности становятся незаконными лишь при определенных условиях.

Широкий спектр теневой экономики дают представители экономической

науки.2) Многие из них при этом используют широко распространенное в литературе различных стран определение теневой экономики, как «неформальная экономика». 3) Они отмечают, что этот термин означает собой совокупность хозяйственных отношений, не отражаемых в официальной отчетности и формальных контрактах или отображаемых заведомо не адекватным образом.

При этом российский ученый В. Радаев также считает, что термин «неформальная экономика» значительно шире, чем понятие «теневой экономики». Часть неформальной экономики находится на свету и включает виды деятельности, которые вписываются в действующие законодательства или же хотя бы не противоречат ему. Что же касается собственно «теневой экономики»: то она, по мнению В. Радаева также не отражается в официальной статистике и полностью не укладывается в законодательные акты.4)

Украинский ученый А. Ткаченко считает, что «теневая экономика» тождественно термину «серая», «подпольная», «параллельная» и т. д. Он определяет ее как сферу любых, не запрещенных законом видов деятельности, субъекты которой не платят в полной мере налоги в казну.

Киргизский экономист Т. Далибаева определяет теневую экономику, как «скрытую».

Вместе с тем, анализ всех этих определений показывает, что они все имеют ввиду все-таки сферу неформальной экономики, которая охватывает более широкий спектр секторов экономической деятельности, чем просто теневая и криминальная.

Мы придерживаемся точки зрения, что сфера неформальной экономики, включает в себя широкий спектр видов деятельности, направленных на получение прибыли, скрываемой от государственного контроля, носящих как законный, так и незаконный характер.

Исходя из этого определения, можно сделать вывод, что часть неформальной экономики состоит из видов деятельности, которые разрешены действующим законодательством. Другую же часть неформальной сферы экономики как раз и составляет «теневой сектор экономики», который не отражается в официальной статистике и противоречит действующему законодательству.

Почему же часть неформальной экономики, разрешенная законодательством все же относится к теневой? А потому, что в процессе достижения конечной цели экономической деятельности — получения прибыли, все же происходят нарушения законодательства на различных стадиях производства и реализации товаров и услуг.

Исходя из указанных определений с правовой точки зрения мы считаем, что неформальная часть экономики, тяготеющая к разрешенной действующим законодательством относится к теневой в силу своей неконтролируемости государственными органами. В неконтролируемых отраслях экономической деятельности все процессы являются скрытыми от общества, теневыми.

В любом государстве контроль за деятельностью экономических субъектов осуществляют специально созданные государственные органы осуществляющие свои функции в рамках действующих в данной стране норм права. Указанные органы контролируют в деятельности экономических субъектов соблюдение государственных стандартов в производстве товаров и услуг, соблюдение норм налогового, валютного, таможенного законодательства, санитарных и противопожарных правил и т. п. Однако, любые контролирующие органы могут действовать лишь в той степени, в которой субъекты экономики открыты для контроля. Стоит только легально действующим экономическим субъектам нарушить нормы права в части открытости для контроля той или иной стадии экономического процесса, как его деятельность приобретает вид неподконтрольный, теневой, хотя, в общем и целом деятельность носит вполне легальный характер.

Специалисты Национального статистического бюро Республики Молдова характеризуя неформальную экономику называют ее ненаблюдаемой. Нам представляется, что по смысловому содержанию эти термины тождественны.

Дальнейшая классификация теневой экономики многими учеными проводится по критерию криминальности. Поэтому многими исследователями, в связи с этим, вводятся понятия — «криминальная экономика», как составная часть теневой. Например, В. Радаев отмечает, что «не все, что находится „в тени“ является криминальным». Значительная часть теневой экономики вполне легальна по своим целям и содержанию, но связана с периодическим нарушением закона, в отношении выбора средств достижения целей.5)

Собственно к «криминальной экономике» он относит ту часть экономической деятельности, которая заведомо (подчеркнуто нами А.Б.) связана с нарушением закона в отношении выбора средств достижения целей.6)

Ученый из Кыргызстана Т. Дайрабаева относит к криминальной экономике ту, которая связана с методом зарабатывания денег, находящимся вне экономической политики — сделки с оружием, наркотики, проституция, покровительство преступным организациям.

То, что указанные виды деятельности являются криминальными, является бесспорным. Однако, такое подразделение теневой экономики на криминальную и не криминальную, на наш взгляд, достаточно условно. Взять хотя бы самое массовое явление — уклонение от налогов. По логике В. Радаева, если уклоняется от налогов, например, фирма, производящая хлебобулочные изделия, то это не криминально, так как цели и содержание здесь вполне легальны. Однако не будем забывать, что такое деяние преследуется соответствующей статьей Уголовного Кодекса.

Мы бы назвали криминальной частью экономики все виды производства товаров и услуг, которые преследуются законодательством страны.

Вместе с тем мы согласны, что считать всю теневую экономику криминальной было бы преувеличением. Здесь нужно выделять виды деятельности, которые государством просто не учитываются и, соответственно, не контролируются. Поэтому многие ученые пытаются разделить теневую экономику исходя из критерия контролируемости ее отдельных секторов.

К примеру, по этому признаку В. Радаев выделяет:

— Легальную (неофициальную) экономику (legal, rule-оf law есоnоmy) — экономическая деятельность, не нарушающая ни действующих законодательных норм, ни прав других хозяйственных агентов которая при этом не фиксируется в отчетности и контрактах. В качестве примера он приводит натуральное производство домашних хозяйств.

— Внеправовая экономика (оut-of-law есопоmу) — экономическая деятельность, нарушающая права других хозяйственных агентов, но не регламентированная действующим законодательством и находящаяся, таким образом, во внеправовых зонах. К ним В, Радаев относит розовые рынки (гоsу markets). В качестве примера, приводит деятельность «финансовых пирамид», от которых в середине 80-х годов прошлого века пострадали миллионы людей. Для этого ловкими дельцами были использованы «дыры» в законодательстве. В Молдове, в качестве примера можно назвать пресловутый концерн «Интеркапитал», фирму «Биомаркет» также обобравшие десятки тысяч доверчивых людей. Сюда же относит нарушение экологической безопасности, лоббирование в пользу отдельных экономических агентов, предоставленные в виде «исключения» льгот, субсидий и т. д.

3. Полуправовая экономика (semi-legal есnm) — экономическая деятельность по своим целям соответствующая законодательству, но периодически выходящая за ее пределы. Это «серые рынки» (grеу markets). Сюда г-н Радаев включает все виды уклонения от налогов, в т. ч. пресловутые бартерные операции, использование «черного нала», работу без патентов и лицензий, трудовой найм без оформления и т. п.

4. Нелегальная, криминальная экономика (non-депа дб criminal ktcjnj) — экономическая деятельность, запрещенная законом и по своей сути нарушающая закон. Ее называют «черным рынком» (black markets). В качестве примеров приводит: наркобизнес, незаконное производство, проституция, торговля людьми, рэкет и применение силы.7)

Сходного рода классификации приводят и многие другие ученые правоведы и экономисты в разных странах.8)

Статистические органы страны при расчетах объемов теневой экономики выделяют следующие ее направления.

В качестве первого направления — неформальная экономика —

производство физическими лицами каких-либо товаров или услуг для собственного потребления, в т. ч. домашнее хозяйство.

Вторым направлением является — подпольная экономика — включающая в себя все виды законного производства, неизвестного органам государственного управления. Сюда относят — полное или частичное уклонение от налогов, взносов в социальный фонд.

Третье направление — криминальная экономика — нелегальное производство оружия, наркопроизводство, наркоторговля и т. п.

Статистические органы пытаются учитывать в ВВП первые два направления. Подобные подсчеты делаются с 1993 года.

Собственно эта классификация мало чем отличается от приведенной выше, разве что степенью детализации.

Все эти классификации имеют право на существование, вместе с тем, они довольно условны и не совсем отражают, на наш взгляд, состояние данной сферы экономики. Взять хотя бы путаницу в отнесении видов деятельности легального характера, в котором имеется уклонение от налогов к некриминальным, так как по целям и содержанию, по мнению некоторых ученых, они не являются преступными. Об этом указывалось выше. То есть, из сферы теневой экономики, по сути, выводятся важнейшие ее составляющие. А взять хотя бы такие типичные для страны виды деятельности как фальсификация фирменных продуктов: коньяков, марочных и ординарных вин, стиральных порошков и многого другого.

Если исходить из указанных классификаций, то эти виды деятельности вполне легальны. Ведь производятся товары вполне легальные и продаются они легально.

Вместе с тем это очевидный теневой бизнес, причем носящий полностью криминальный характер, наносящий огромный вред не только отдельным экономическим агентам, но и имиджу и экономическому потенциалу всего государства.

Исходя из этого, по нашему мнению, имеется острая необходимость уточнить имеющиеся классификации с учетом последних экономических реалий имеющихся в народном хозяйстве.

На наш взгляд, по степени легальности теневую экономику можно подразделить на следующие сегменты:

— Криминальный сектор экономики — сюда можно отнести все виды преступной хозяйственной деятельности, наносящей вред обществу и вредно воздействующие на здоровье и безопасность людей. К указанным видам можно отнести следующие: незаконное изготовление оружия, незаконную торговлю оружием, незаконное изготовление, приобретение, хранение, перевозку, пересылку или сбыт наркотических средств или психотропных веществ), выпуск или продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности, трафик и незаконная торговля людьми, принуждение к проституции, принуждение к рабству, занятие проституцией и т. п.

— Полукриминальный сектор экономики, наносящий вред обществу, но не воздействующий на безопасность и здоровье человека — сюда можно отнести любую контрабанду товарами, соответствующими требованиям безопасности людей, все виды уклонения от налогов во всех сферах деятельности людей во всех их проявлениях, фальсификация товаров и услуг, не наносящих вреда здоровью и безопасности человека (подпольное поддельное производство товаров и услуг, соответствующих действующим государственным стандартам), однако наносящие вред экономической безопасности государства.

— Полукриминальный сектор экономических видов деятельности, наносящих вред здоровью и безопасности человека, но не являющимися криминальными в законодательстве — использование «дыр» в законодательстве для обмана людей (создание финансовых пирамид), занятие знахарством и колдовством, наносящим вред здоровью людей и др.

— Неконтролируемый сектор экономики, в который входят легальные виды деятельности, которые государственные органы не могут учитывать и контролировать в силу отсутствия возможностей. Сюда можно отнести все виды аренды личной недвижимости, личного транспорта, кустарное производство товаров и услуг, репетиторство, частная практика врачей, юристов и т. п.

— Легальный неформальный сектор экономики, в котором товары и услуги производятся для личного домашнего потребления. Это производство продукции личного подсобного хозяйства и в крестьянских натуральных хозяйствах, производство продукции на дачных участках, производство промышленных продуктов для личного потребления и т. д.

Достоинство такой классификации, по нашему мнению, состоит в том, что она сделана главным образом по правовому признаку — как относится тот или иной сектор экономики к соблюдению установленных государством законодательных норм.

В этой связи следует отметить, что выделять теневую экономику из легальной имеет смысл лишь тогда, когда для ее контроля имеется возможность использования соответствующих контролирующих и правоохранительных органов.

Это, конечно, не значит, что все экономические агенты и физические лица должны подвергаться бесконечным проверкам, как это нередко практикуют наши контролирующие и правоохранительные органы. Речь идет лишь о том, чтобы они имели такую возможность.

В этом случае важное значение имеет вопрос действий экономических агентов по поводу отчетности. В. Радаев в этой связи делает классификации их по характеру и степени регистрации хозяйственных операций. Подразделяет он хозяйственных агентов по двум признакам: по мотивам действий в отношении отчетности по охвату их статистическим отчетом.

По первому признаку он делит экономические сектора:

— Скрытая экономика (hidden economy) — экономическая деятельность, сознательно укрываемая хозяйствующими агентами от статистических и налоговых органов.

— Потерянная экономика (missing ktcjnj) — экономическая деятельность, не попадающая в отчеты в результате неполного охвата обследуемых единиц наблюдения и непроизвольных ошибок экономических агентов.

По второму признаку теневая экономика делится:

— Учетная экономика (rесоrds ес name) — экономическая деятельность не отраженная в отчетности самих экономических агентов, но учитываемая статистикой в результате специальных дорасчетов.

— Неучтенная экономика (unrecorded ес name) — экономическая деятельность, выпадающая из отчетов, и из окончательных расчетов.9)

В. Радаев также выделяет некоторые методы проведения теневых операций:

— сокрытие предприятия (осуществление регулярной организованной хозяйственной деятельности без регистрации);

— сокрытие хозяйственных операций (не отражение их в договорах и отчетности);

— сокрытие найма рабочей силы (наем без оформления трудовых договоров);

— сокрытие доходов (уход от налогов).10)

Такое подразделение позволяет делать расчеты и выделять экономических агентов по их отношению к устанавливаемым государством нормам отчетности и методам проведения хозяйственных теневых операций.

Признавая обоснованность деления теневой экономики по признаку отчетности мы все же считали бы необходимым сделать ее несколько по другому так как в классификации г-на Радаева, на наш взгляд, наблюдается определенная повторяемость; потерянная и неучтенная экономики все таки однопорядковые выражения. На наш взгляд, более четко можно подразделить теневую экономику на:

— Учитываемый сектор — в него входят все зарегистрированные предприятия и физические лица, частично или полностью не отражающие хозяйственные операции и не платящие соответственно налоги с них. Объем производства и прибыли этих экономических агентов и физических лиц досчитывается статистическими органами по косвенным признакам.

— Неучитываемый сектор — еще его можно назвать подпольным. Все остальные виды деятельности и объемы производства товаров и услуг тех физических лиц и экономических агентов, которые не поддаются учету государственных органов.

Проблема теневой экономики попала в центр внимания ученых- правоведов и экономистов лишь начиная с середины 70-х годов 20 столетия, когда удельный вес ее деятельности стал достаточно значительным. Однако, следует отметить, что как глобально историческое явление проблема теневой деятельности возникла достаточно давно.

Рассматривая историю человеческих отношений в исторической ретроспективе можно сделать вывод, что теневая экономика является постоянным спутником развития цивилизации. Как только возникли отношения контроля над деятельностью людей, так собственно и возникли неучтенные операции в целесообразной человеческой деятельности.

Наиболее четко они стали проявляться с возникновением государства. Появление государства означало и появление отношений контроля: формирование теневой экономики является имманентной характеристикой политогенеза и поэтому определенное отклонение от нормы постепенно само становится нормой.

Необходимо отметить, что в научной литературе почти отсутствуют попытки комплексного исследования теневой экономики. В тех исследованиях, где такие попытки предпринимаются они рассматриваются лишь на примере Западной Европы, начиная с XVIII века. Вместе с тем следует отметить, что и здесь нет комплексного подхода, так как рассматривается феномен теневой экономики лишь на примере отдельных ее отраслей.

Безусловно, в исторической ретроспективе теневую экономику можно анализировать в основном как нелегальное производство и реализацию товаров и услуг. Понимая, что это будет далеко не полный анализ теневых видов деятельности, все же ограничимся в данном случае видами деятельности, поддающимися объективному измерению и анализу.

Теневая экономика характеризуется возникновением неформальных экономических отношений между людьми и с превращением общества от доиндустриального в индустриальное приобретает все большее значение.

Целью экономических агентов физических лиц, производящих товары и услуги нелегально является сокрытие производственного процесса и результатов деятельности от государственного контроля. При этом можно выделить несколько уровней противостояния теневиков и организаций, контролирующих их деятельность.

Первый уровень противостояния — это уровень муниципально- профессиональный, то есть уровень города или объединения профессионалов (гильдии, цеха, профсоюзы).

Второй уровень противостояния — уровень, где теневики вступают в антагонистические отношения с государством, то есть государственный уровень.

Третий уровень противостояния — уровень противостояния теневых структур с международным сообществом, то есть межнациональный уровень.

Рассмотрим первый уровень — уровень противостояния теневых структур с муниципальными и профессиональными сообществами. На этом уровне антагонистические отношения между теневиками и легальными структурами зародились на наиболее раннем уровне. В средневековье, как известно для защиты интересов местных производителей в городах формировались муниципальные и профессиональные структуры — гильдии, цеха. Эти образования обладали монопольным правом производства и реализации товаров и услуг на местных рынках. Им и пытались противостоять ремесленники-теневики. Легальные ремесленники и купцы объединялись в цеховые структуры и гильдии для устранения конкуренции теневиков. Причем к теневым структурам тогда относились не только неорганизованные кустари, но и такие крупные производители как монастыри, помещики и крупные крестьянские хозяйства.