Регистрация ИП: пошаговая инструкция

В таких случаях банки обычно ссылаются на требования внутренних инструкций, поэтому спорить здесь особого смысла нет – просто предоставьте сформированное с сайта Уведомление по такому запросу.

Шаг 5. Изготовление печати и фирменных бланков ИП

Обязательное наличие печати у ИП действующим законодательством не предусмотрено. Но вы можете по своему собственному усмотрению изготовить печать – это придаст вашим документам большую «важность». На многих контрагентов наличие печати на подписи имеет просто магическое действие – считается, что если печать на документе есть, то значит точно не подделка! Откуда такое убеждение сказать сложно, но оно закоренелое.

Изготовление печати – ваше право. Точно так же, как и изготовление фирменных бланков. Если использовать в исходящей корреспонденции фирменный бланк, то это увеличит вашу узнаваемость, поэтому советуем не пренебрегать данной формой вашей идентификации. Да и просто приятнее читать корреспонденцию от субъекта предпринимательской деятельности, который оформляет письма не на чистых листах А4, а согласно правилам деловой переписки.

Шаг 6. Исполнение дополнительных обязанностей, в связи с регистрацией ИП

После регистрации физического лица в качестве ИП необходимо проделать ещё ряд обязательных процедур, которые для нас устанавливает закон.

Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности

В соответствии с п.1 ст.8 Федерального закона от 26.12.2008 №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее – ФЗ «О защите прав юридических лиц и ИП») индивидуальные предприниматели обязаны уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченные органы государственного контроля.

Такое уведомление должно представляться при выполнении работ (оказании услуг) в составе видов деятельности, перечисленных в п.2 ст.8 ФЗ «О защите прав юридических лиц и ИП».

В этот перечень включаются, в частности, бытовые услуги, гостиничные услуги, оказание услуг общественного питания, розничная и оптовая торговля, услуги по перевозкам, производство ряда продовольственных и непродовольственных товаров. Исчерпывающий перечень конкретных видов деятельности, о начале осуществления которых необходимо уведомить надзорные органы, приведён в Приложении №1 к Постановлению Правительства РФ от 16.07.2009 №584 «Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности» (далее – Постановление Правительства РФ от 16.07.2009 №584).

Приложение снабжено подсказками в виде кодов по Общероссийским классификаторам видов экономической деятельности и услуг населению. Если мы находим в этом перечне виды деятельности, которыми мы будем заниматься в качестве ИП, то нам необходимо направить уведомление о начале такой деятельности в государственный надзорный орган.

В соответствии с п.5 ст.8 ФЗ «О защите прав юридических лиц и ИП», уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности представляется индивидуальным предпринимателем, в уполномоченный орган государственного надзора непосредственно либо через МФЦ после государственной регистрации и постановки на учёт в налоговом органе, но до начала фактического выполнения работ или предоставления услуг. Указанное уведомление может быть представлено в форме электронного документа.

Т.е. направить такое уведомление мы обязаны до того, как начнём ту или иную деятельность выполнять.

Форма уведомления о начале осуществления отдельных видов деятельности предусмотрена Приложением №2 к Постановлению Правительства РФ от 16.07.2009 №584.

Заполняем форму и направляем в соответствующий государственный надзорный орган. Уведомление представляется по месту предполагаемого фактического осуществления работ (оказания услуг) в соответствующее территориальное подразделение надзорного органа.

Какой именно надзорный орган нам необходим? Все зависит от вида деятельности, которым вы будете заниматься. В Приложении №1 к Постановлению Правительства РФ от 16.07.2009 №584 все виды деятельности, по которым необходимо направлять уведомления, пронумерованы. В п.п.3 – 5.8 Постановления Правительства РФ от 16.07.2009 №584 каждому виду деятельности в зависимости от этой нумерации устанавливается государственный надзорный орган, в который мы и должны направить уведомление.

В соответствии с п.6 ст.8 ФЗ «О защите прав юридических лиц и ИП», дополнительно в уполномоченный государственный надзорный орган сообщаются сведения об изменении места жительства индивидуального предпринимателя.

Неисполнение обязанности по уведомлению уполномоченных государственных органов о начале осуществления отдельных видов деятельности влечёт наложение административного штрафа на ИП в размере от 3 000 до 5 000 рублей в соответствии с ч.1 ст.19.7.5-1 КоАП РФ.

В случае предоставления недостоверных данных, в соответствии с ч.2 ст. 19.7.5-1 КоАП РФ также грозит штраф в размере от 3 000 до 5 000 рублей.

В том же случае, если вы не уведомили уполномоченный орган об изменениях, предусмотренных п.6 ст.8 ФЗ «О защите прав юридических лиц и ИП», т.е. об изменении места жительства, в соответствии со ст.19.7 КоАП РФ на вас может быть также наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Уведомление ФНС о среднесписочной численности работников

В соответствии с п.3 ст.80 НК РФ, для ИП предусмотрена обязанность не позднее 20 января текущего года направлять в ФНС по месту учёта сведения о среднесписочной численности работников. Физические лица, что только что зарегистрировались в качестве ИП, должны исполнить данное требование не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором статус ИП был приобретен.

Данные сведения предоставляются в ФНС по месту жительства ИП по форме, установленной Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@.

В Письме ФНС РФ от 26.04.2007 №ЧД-6-25/353@ содержаться рекомендации по заполнению данной формы.

Заметим, что если физическое лицо приобретает статус ИП, например, 15 августа текущего года, сведения о среднесписочной численности работников должны быть предоставлены в ФНС не позднее 20 сентября этого же года. В этом случае показатель среднесписочной численности определяется по состоянию на первое число месяца, следующего за датой регистрации в качестве ИП – т.е. на 1 сентября.

Среднесписочная численность работников в этом случае высчитывается за неполный месяц август. Исчисляется она путём суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на фактическое число календарных дней, которые физическое лицо имеет статус ИП.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, то в поле численность проставляется значение «0».

За непредставление указанных сведений ИП будет нести ответственность в соответствии с п.1 ст.126 НК РФ. Если не предоставить данный документ в ФНС, то придётся заплатить штраф в 200 рублей.

Кроме того, в соответствии с ч.1 ст.15.6 КоАП РФ на ИП может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Несмотря на то, что суммы небольшие, лучше сразу исполнить предусмотренную НК РФ обязанность, чтобы с самого начала своей деятельности в качестве ИП не начинать со штрафов. Как говориться, как Новый год встретишь, так его и проведёшь.

Получение лицензии

Если вы в своей предпринимательской деятельности планируете осуществлять определённые виды деятельности, которые указаны в п.1 ст.12 Федеральный закон от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (далее – ФЗ «О лицензировании»), то перед началом их осуществления необходимо будет получить специальное государственное разрешение – лицензию. Лицензия представляет собой государственное дозволение на осуществление отдельных видов деятельности, которые требуют особого государственного контроля в связи с высокой социальной значимостью или повышенной опасностью.

Полученная лицензия, в соответствии с п.2 ст.9 ФЗ «О лицензировании», будет действовать на всей территории России.

Лицензию на определённые виды деятельности выдают уполномоченные государственные органы, которые определяются в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.11.2011 №957 «Об организации лицензирования отдельных видов деятельности» (далее – Постановление Правительства от 21.11.2011 №957). На каждый вид деятельности, подлежащий лицензированию, в Постановлении Правительства от 21.11.2011 №957 определяется государственный орган, который определяет ваше соответствие как ИП предъявляемым лицензионным требованиям, и в случае положительного заключения выдаёт лицензию.

Для каждого вида деятельности, подлежащего лицензированию, разработаны Положения о лицензировании, в которых определяются требования к соискателю лицензии. Это могут быть требования к наличию в штате соискателя работников определённой квалификации, наличие определённой материально-технической базы или иных обязательных требований. В некоторых случаях таким требованием будет являться ведение предпринимательской деятельности строго в виде юридического лица. О таких ограничениях для ИП уже говорили в соответствующей главе.

Для того чтобы получить лицензию необходимо обратиться в лицензирующий орган с заявлением о выдаче (будут различаться в зависимости от вида деятельности), а также пакетом документов, предусмотренных ст.13 ФЗ «О лицензировании». Полный комплект документов, которые необходимо предоставить в лицензирующий орган определяется в Положении о лицензировании конкретного вида деятельности. Необходимый пакет документов можно всегда уточнить и в самом лицензирующем органе. Это документы, которые будут свидетельствовать о соответствии соискателя лицензии лицензионным требованиям.

За предоставление лицензии придётся также заплатить государственную пошлину (ст.10 ФЗ «О лицензировании»). Размер государственной пошлины определяется ст.333.33 НК РФ.

Если вы соответствуете всем установленным требованиям, то вам будет выдана лицензия, которая будет действовать бессрочно (ст.22 ФЗ «О лицензировании»). Переоформить лицензию придётся в случаях, указанных в ст.18 ФЗ «О лицензировании». Это могут быть случаи изменения места жительства ИП, изменения ФИО ИП, изменения перечня осуществляемых работ и в иных установленных законом случаях.

Переоформление лицензии производится в том же лицензирующем органе, что и получение лицензии.

За осуществление деятельности без лицензии, если такая лицензия обязательна, предусмотрена административная ответственность по ст.14.1 КоАП РФ. В соответствии с данной статьей, на ИП может быть наложен штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

Отметим также, что в соответствии с Положениями о лицензировании, некоторыми видами деятельности, подлежащими лицензированию, могу заниматься только юридические лица.

Размещение сведений в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц

Федеральный закон от 29.12.2014 №457-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» ввёл для ИП новую обязанность. Данный закон дополнил ФЗ «О государственной регистрации» новым пунктом. В соответствии с новым п.11 ст.7.1 ФЗ «О государственной регистрации» теперь ИП должны наряду с юридическими лицами размещать информацию о себе в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц (далее – ЕФРСЮЛ).

ЕФРСЮЛ представляет собой федеральный информационный ресурс и формируется посредством внесения в него установленных законом сведений.

На данный момент указанные сведения размещаются на странице – http://se.fedresurs.ru/.

В соответствии с п.11 ст.7.1 ФЗ «О государственной регистрации» записи в ЕФРСЮЛ о государственной регистрации физического лица в качестве ИП, о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП, а также идентификационный номер налогоплательщика – вносит самостоятельно ФНС без участия самого ИП.

Своими силами в ЕФРСЮЛ ИП должен внести следующие сведения, в соответствии с п.7 ст.7.1 ФЗ «О государственной регистрации»:

– сведения о получении лицензии, приостановлении, возобновлении действия лицензии, переоформлении лицензии, об аннулировании лицензии или о прекращении по иным основаниям действия лицензии на осуществление конкретного вида деятельности;

– сведения о членстве в саморегулируемой организации (вступление в члены, прекращение членства);

– сведения о заключении договора финансирования под уступку денежного требования (если ИП является клиентом);

– сведения о выдаче независимой гарантии, с указанием идентификаторов бенефициара и принципала;

– сведения об обременении залогом движимого имущества;

– сведения о заключении договора финансовой аренды (лизинга) (если ИП является лизингодателем);

– иные сведения, вносимые по усмотрению ИП.

В соответствии с п.9 ст.7.1 ФЗ «О государственной регистрации», указанные сведения должны размещаться в ЕФРСЮЛ в течение трёх рабочих дней с даты возникновения соответствующего факта.

Для размещения информации необходимо будет получить усиленную квалифицированную электронную цифровую подпись (ЭЦП). За её получение также будет необходимо заплатить (около 2 000 рублей).

Получить ЭЦП можно в аккредитованных Минкомсвязью центрах выдачи ЭЦП. Список всех аккредитованных удостоверяющих центров можно найти на официальном сайте Минкомсвязи по адресу – http://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/2/.

Ответственность за неразмещение информации в ЕФРСЮЛ предусмотрена п.п.6-8 ст.14.25 КоАП РФ. Так, несвоевременное размещение информации грозит штрафом для ИП в размере 5 000 рублей; непредставление или представление недостоверных сведений может повлечь штраф уже в размере от 5 000 до 10 000 рублей; то же нарушение, совершенное повторно, либо внесение в ЕФРСЮЛ заведомо ложных сведений может повлечь ответственность в виде штрафа в размере от 10 000 до 50 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трёх лет.

Шаг 7. Открытие расчётного счёта

Действующим законодательством для ИП не предусмотрена обязанность открывать расчётные счёта. При этом расчётный счёт является очень удобным инструментом для проведения безналичных расчётов (доходных и расходных), который могут использовать ИП в своей деятельности.

Оплачивать налоги и страховые взносы ИП, в отличие от юридических лиц, может и без расчётного счёта, и при этом не иметь никаких проблем с контролирующими органами.

При этом, наличие расчётного счёта – это весьма полезный инструмент, который очень пригодится в процессе предпринимательской деятельности. И что немаловажно, проведение безналичных платежей освобождает от обязанности использования контрольно-кассовой техники.

В соответствии с Указанием Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчётов», наличные расчёты между субъектами предпринимательской деятельности (т.е. между юридическими лицами и ИП) в рамках одного договора, не могут превышать 100 000 рублей. А это довольно существенное ограничение. Кроме того, ИП будет обязан соблюдать и иные правила кассовой дисциплины, если будет работать с наличными денежными средствами.

Но при этом нужно помнить, что в отличие от депозитных счетов, которыми пользуются физические лица для хранения своих денег и получения за это процентов от банка, за проведение операций по расчётному счёту придётся платить банку вознаграждение.

Затраты на открытие расчётного счёта, на ежемесячное обслуживание расчётного счёта, а также комиссию за проведение операций по расчётному счёту необходимо узнавать в банках, в которых вы планируете обслуживаться. Цены существенно отличаются в зависимости от банка, субъекта РФ и даже города внутри самого субъекта.

Выбрав банк, нам предстоит провести процедуру открытия расчётного счёта.

Порядок открытия расчётных счетов регулируется Инструкцией Банка России от 30.05.2014 №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (далее – Инструкция Банка России от 30.05.2014 №153-И).

В соответствии с п.4.7 Инструкции Банка России от 30.05.2014 №153-И, для открытия расчётного счёта ИП, в банк необходимо предоставить следующие документы:

– документы, удостоверяющие личность физического лица;

– карточку с образцами подписей;

– документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счёте;

– свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе;

– свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

– лицензии, выданные индивидуальному предпринимателю.

Обычно при открытии расчётного счёта банк требует Уведомление Росстата с кодами статистики. Отметим, что этот документ не предусмотрен Инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И в качестве обязательного, но, чтобы не тратить время на споры с банковскими работниками, рекомендуем предоставить Уведомление, сформированное на сайте территориального органа Росстата.

Карточку с образцами подписей рекомендуем подписывать в присутствии работников банка, чтобы не тратить деньги на услуги нотариуса по заверению подписи.

Работники банка, в котором вы будете открывать расчётный счёт, пояснят вам все технические моменты, связанные с открытием счёта, поэтому проблем с этим возникнуть не должно.

Шаг 8. Оформление работников

ИП создаёт сам для себя рабочее место, трудится и зарабатывает денежные средства. Но не всегда самозанятый ИП может справиться со всеми вопросами своей предпринимательской деятельности только своими силами. Зачастую ему необходимо надлежащим образом оформить помощников, которые за вознаграждение будут помогать ИП в осуществлении его предпринимательской деятельности. Этот тот чудесный момент, когда уже не вы работаете «на дядю», а сами становитесь «дядей», на которого работают другие!

Вариантами для оформления таких помощников являются:

– трудовой договор с физическим лицом;

– гражданско-правовой договор с физическим лицом;

– договор на оказание услуг с ИП;

– договор на оказание услуг юридическим лицом.

Никаких существенных отличий индивидуального предпринимателя-работодателя от работодателя-организации, нет.

Если мы заключаем трудовой договор или договор ГПХ с физическими лицами, то на нас начинает распространяться обязанность по уплате страховых взносов за этих физических лиц, за той лишь разницей, что по договору ГПХ можно не уплачивать взносы в ФСС.

По ГПХ работник лишается также прав, которые предоставляются ТК РФ. Для него, например, не предусмотрен отпуск или пособие при увольнении.

Этим пользуются многие работодатели, которые планируют сократить расходную часть своего бюджета – вместо фактических трудовых отношений с работником заключается договор ГПХ.

Но такие манипуляции могут привести к проблемам с законом.

В соответствии с ч.3 ст.5.27 КоАП РФ, заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечёт наложение штрафа на ИП в размере от 10 000 до 20 000 рублей.

Договор ГПХ можно заключить только на выполнение конкретного объёма работы в обозначенные сроки. Если же он будет регулировать обычные трудовые отношения, когда работник каждый день ходит на работу и выполняет установленные для него обязанности, то есть риск нарваться на штраф.

Напоминаем также, что если ИП нанимает физическое лицо по трудовому договору или договору ГПХ, ему необходимо встать на учёт в ПФР и ФСС в качестве работодателя.

Наиболее распространенным и удобным способом привлечения помощников в свой бизнес является трудовой договор. Заключение трудового договора является наиболее приемлемым вариантом и для самих помощников, которых может не устроить договор ГПХ в силу выше обозначенных причин.

Рассмотрим порядок оформления трудовых отношений.

Для начала, необходимо подобрать подходящие нам кандидатуры, отвечающие предъявляемым нами требованиям. На рынке труда предложение намного превышает спрос, поэтому выбирать точно будет из кого. Можете воспользоваться многочисленными сервисами по поиску работы и найти там именно того работника, который вам необходим.

После того, как с кандидатурами мы определились, необходимо переходить к непосредственному оформлению работника.

В соответствии со ст.65 ТК РФ, при заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю:

– паспорт или иной документ удостоверяющий личность;

– трудовую книжку (за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства);

– страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;

– документы воинского учёта (для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу);

– документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний (при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки);

– справку о наличии (отсутствии) судимости (при поступлении на работу, связанную с воспитанием несовершеннолетних, педагогической, образовательной деятельностью).

Требовать с работника иные не предусмотренные законом документы запрещено, но дополнительно работник может представить свидетельство о присвоении ИНН, а также документы, подтверждающие право на вычеты по НДФЛ.

Отсутствие ИНН у человека не препятствует заключению с ним трудового договора и не влечёт никаких санкций для работодателя.

В соответствии со ст.67 ТК РФ, подписать трудовой договор с новым работником нужно не позднее трёх рабочих дней со дня, когда он начал выполнять свои трудовые обязанности.

Оформить трудовой договор можно и сразу после того, как принято решение о приёме на работу, до его непосредственного допуска к работе. При этом в договоре надо указать дату начала работы, то есть день, с которого работник должен приступить к выполнению своих обязанностей. Эта дата может быть и более поздняя, чем день подписания трудового договора. При этом в соответствии со ст.61 ТК РФ, если в этот день работник на своём рабочем месте не появится, то независимо от причин, трудовой договор можно аннулировать.

До подписания трудового договора, в соответствии с ч.3 ст.68 ТК РФ, работника необходимо под роспись ознакомить с правилами его трудового распорядка и необходимыми локальными нормативными актами, если таковые имеются.

Медицинский осмотр при заключении трудового договора.

Кроме предоставления обязательного перечня документов, в некоторых случаях соискателю в обязательном порядке необходимо пройти медицинский осмотр. Без медицинского осмотра, если он обязателен, с соискателем не может быть заключён трудовой договор.

Медицинский осмотр при заключении трудового договора является обязательным только в прямо предусмотренных законом случаях.

Обязательному медицинскому осмотру при трудоустройстве подлежат:

1) лица, не достигшие возраста 18 лет (ст.69, ч.1 ст.266 ТК РФ);

2) работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, связанных с движением транспорта (ч.1 ст.213 ТК РФ). Соответствующие перечни работ утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 №302н;

3) работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений (ч.2 ст.213 ТК РФ);

4) лица, принимаемые на работу, выполняемую вахтовым методом (ст.298 ТК РФ);

5) лица, привлекаемые на работу в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других местностей (ст.324 ТК РФ);