Мастер класс: как заполнить форму КНД 1154004 (единое уведомление по УСН)

Елена Кёрн

Мастер класс: как заполнить форму КНД 1154004 (единое уведомление по УСН)

Как заполнить форму КНД 1154004 (единое уведомление по УСН)

Форма КНД 1154004 — это единое уведомление для плательщиков УСН, которое с 31 июля 2026 года заменяет сразу несколько прежних бланков.

Основание: Приказ ФНС России от 30.04.2026 № ЕД‑1‑3/285@.

Важно: вы заполняете только титульный лист и один раздел, который соответствует вашей ситуации. Остальные разделы не трогайте.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

Титульный лист обязателен всегда.

Что вписать:

ИНН и КПП. ИП указывают только ИНН. Организации — ИНН и КПП.

Номер корректировки. Если это первое уведомление — ставите «0». Если исправляете ошибку — «1», «2» и т. д.

Налоговый период. Обычно это год, в котором происходят изменения (например, 2027).

Код налогового органа. Это ИФНС, куда подаёте уведомление (обычно по месту учёта).

Наименование налогоплательщика. Для ИП — ФИО полностью, для организации — полное наименование.

Код основания подачи уведомления. Это ключевой код: он определяет, какой раздел дальше заполнять.

Примеры:

1 — переход на УСН;

2 — смена объекта налогообложения (с «доходы» на «доходы минус расходы» или обратно);

3 — добровольный переход с УСН на другой режим;

4 — прекращение деятельности, по которой применялась УСН;

5 — прекращение применения УСН при переходе на НПД (самозанятость);

6 — утрата права на УСН (например, из‑за превышения лимитов).

Способ представления документа.

Например, 04 — по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), 05 — через личный кабинет, 01 — на бумаге лично/почтой.

Данные подписанта.

Кто подписывает: сам ИП или руководитель, либо представитель по доверенности. Если представитель — указываете реквизиты доверенности.

Шаг 2. Выбираем и заполняем нужный раздел

Ниже — самые частые сценарии именно для ИП и самозанятых, которые переходят/меняют УСН.

Сценарий А: ИП хочет перейти на УСН (Раздел 1)

Подходит, если вы регистрируете новый бизнес либо переходите на УСН с другого режима.

В Разделе 1 укажите:

дату, с которой планируете применять УСН;

выбранный объект налогообложения: «1» — доходы, «2» — доходы минус расходы;

сведения о доходах за 9 месяцев года, предшествующего переходу (если переход не с даты регистрации).

Сценарий Б: ИП меняет объект налогообложения по УСН (Раздел 2)

Например, были на «доходы», хотите перейти на «доходы минус расходы».

В Разделе 2 укажите:

с какой даты меняется объект;

новый объект налогообложения (код 1 или 2);

при необходимости — пояснения (в свободной форме в поле для комментариев, если форма позволяет).

Сценарий В: ИП прекращает деятельность на УСН (Раздел 3 или 4)

Раздел 3 — если добровольно уходите с УСН на другой режим с начала года.

Раздел 4 — если прекращаете именно предпринимательскую деятельность, по которой была УСН.

Укажите дату прекращения и основание.

Сценарий Г: ИП утратил право на УСН (Раздел 6)

Актуально, если превысили лимиты (по выручке, численности, остаточной стоимости ОС и т. п.).

В Разделе 6 укажите:

дату утраты права;

причину (можно кратко: «превышение лимита доходов», «превышение численности» и т. д.);

период, за который применяли УСН до утраты права.

Шаг 3. Проверяем обязательные коды

Чтобы форма прошла автоматическую обработку, используйте утверждённые коды:

Вид документа, удостоверяющего личность (если требуется): 21 — паспорт гражданина РФ.

Коды способов подачи (см. выше): 01, 04, 05 и т. д.

Коды оснований (1–6) — строго по ситуации, без «подгонки».

Шаг 4. Подписываем и подаём

Варианты подачи:

Через Личный кабинет ФНС — самый простой и быстрый способ. Форма там предзаполняется по данным учёта.

По ТКС через оператора ЭДО — если у вас есть электронный документооборот.

На бумаге — лично в ИФНС или почтой (ценным письмом с описью вложения).

При подаче через представителя обязательно приложите копию доверенности и укажите её реквизиты на титульном листе.

Частые ошибки, которых стоит избегать

Заполняют сразу несколько разделов вместо одного нужного — это вызывает вопросы у ФНС.

Ставят неверный код основания — из‑за этого уведомление трактуют не так, как вы планировали.

Не указывают дату изменения/прекращения — без неё невозможно определить момент перехода.

Путают «прекращение деятельности» и «отказ от УСН» — это разные разделы и разные правовые последствия.

Практический пример

Допустим, вы ИП на УСН «доходы» и с 1 января 2027 года хотите перейти на УСН «доходы минус расходы».

Что делаете:

На титульном листе ставите код основания «2» (смена объекта налогообложения).

Заполняете Раздел 2: дата изменения — 01.01.2027, новый объект — код «2».

Остальное на титульном листе — по общим правилам.

Подаёте через Личный кабинет ФНС до 31 декабря 2026 года.

Самостоятельное задание

Находим и исправляем ошибки в форме КНД 1154004

Цель задания: научиться видеть типовые ошибки при заполнении формы, чтобы не получить отказ ФНС и не остаться на старом объекте налогообложения.

Ситуация: ИП Петрова Анна Сергеевна (ИНН 770123456789) хочет с 1 января 2027 года сменить объект налогообложения по УСН с «доходы» (6%) на «доходы минус расходы» (15%). Она заполнила форму КНД 1154004, но в ней есть ошибки.

Задание: найдите и исправьте ошибки

Ниже — фрагменты заполнения формы. Отметьте все ошибки в форме, а также выберите правильный вариант из пар.

Титульный лист (фрагмент)

ИНН: 770123456789

КПП: 770101001

Налоговый период: 2026

Код налогового органа: 7701

Наименование налогоплательщика: Петрова А. С.

Код основания представления уведомления: 3

Данные подписанта: Петрова А. С.

Раздел 2 (фрагмент) — «Изменение объекта налогообложения»

Дата, с которой изменяется объект: 01.01.2026

Новый объект налогообложения: 1 (доходы)

Примечание (свободное поле): хочу перейти на 15%, потому что у меня много расходов на закупку.

Пары для выбора

Пара 1

Вариант А: на титульном листе указать номер корректировки «0» (первичное уведомление).

Последствие: ФНС корректно обработает документ как первоначальное уведомление об изменении объекта; при номере «1» система ожидает, что ранее уже было подано первичное уведомление — без него возможна ошибка обработки или отказ.

Вариант Б: оставить номер корректировки «1», считая, что это просто порядковый номер документа.

Последствие: налоговая расценит форму как корректирующую, но исходного уведомления нет — это приводит к отказу в приёме либо к необходимости заново подавать первичное уведомление.

Пара 2

Вариант А: оставить налоговый период «2026» и дату «01.01.2026», полагая, что год в титульном листе — это год подачи.

Последствие: возникает несоответствие: ФНС считает, что переход заявлен на уже прошедший год; это ведёт к отказу либо к необходимости подавать новое уведомление.

Вариант Б: указать налоговый период «2027» и в Разделе 2 поставить дату «01.01.2027».

Последствие: период и дата согласованы; ФНС фиксирует переход на новый объект с начала 2027 года в соответствии с п. 2 ст. 346.14 НК РФ.

Пара 3

Вариант А: поставить код основания «2» (изменение объекта налогообложения внутри УСН) и в Разделе 2 выбрать код объекта «2» («доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Последствие: цель уведомления однозначна; ФНС фиксирует смену объекта на 15 %, что соответствует желанию ИП.

Вариант Б: оставить код основания «3» (переход на иной режим) и код объекта «1» (доходы), рассчитывая, что пояснения в примечании всё исправят.

Последствие: код «3» не соответствует ситуации (это не переход на другой режим), а код «1» оставляет ИП на объекте «доходы»; текстовые пояснения не имеют юридической силы — смена объекта не произойдёт.

Пара 4

Вариант А: оставить пояснение в примечании, считая, что оно поможет инспектору понять намерения ИП.

Последствие: примечание не заменяет обязательные реквизиты; автоматизированная обработка игнорирует такие поля, а при ручной проверке текст не считается основанием для корректировки данных.

Вариант Б: удалить текст из поля «Примечание» и не заполнять необязательные текстовые поля.

Последствие: форма соответствует утверждённому формату; риск отказа из‑за «лишних» данных исключён, обработка идёт в автоматическом режиме.

Как сменить объект налогообложения

Суть: вы остаётесь на УСН, но меняете объект: с «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот.

Шаг 1. Примите решение и оцените последствия.

Смена объекта — серьёзный шаг. Посчитайте, что выгоднее для вашей бизнес-модели: если расходов мало — «доходы», если много и они документально подтверждены — «доходы минус расходы