Гайд №6: НПД и работа по найму: 10 разрешённых схем и 3 запрещённых

Евгений Сивков

Гайд №6: НПД и работа по найму: 10 разрешённых схем и 3 запрещённых

Введение

Представьте, вы сидите в уютной каюте парусника «Самозанятость», ветер в парусах, солнце в зените, на горизонте – свободное предпринимательство без отчётов, касс и страховых взносов. Всё было хорошо – до тех пор, пока не начался шторм 2025 года.

К 2026 году выяснилось: то, что раньше считалось легитимным способом совмещать основную работу и сторонние проекты, теперь сопровождается тревожными сигналами в трёх ведомствах одновременно. Не потому, что кардинально изменились законы, хотя и они и уточняются, а потому что изменилась логика контроля.

Раньше достаточно было оформить договор, пробить чек и убедиться, что человек не числится в штате. Сегодня этого мало. Сегодня система смотрит глубже:

▪      у налоговой появились данные по регулярности выплат, суммам, совпадению контрагентов – всё это стало автоматически «подсвечиваться» в внутренних аналитических сервисах ФНС. Система смотрит с какого устройства самозанятый заходил в приложение «Мой налог», с какого компьютера он отправлял отчёты;

▪      работодатели, которые привлекают 20–40 самозанятых одновременно, попадают в «серую зону», а при количестве 35+ НПД – прямо в индикатор риска;

▪      ФНС начала использовать данные банков и платёжных систем, поступающие в рамках 115-ФЗ: регулярные одинаковые платежи от одной компании самозанятому → риск потенциальной переквалификации.

В итоге с 2025 года работодатели столкнулись с ситуацией: нанял слишком много НДП – автоматически стал подозрительным. Неважно, была у работодателя экономическая причина для найма или нет.

При этом НПД по-прежнему жив и даже процветает – но уже не как универсальный инструмент экономии, а как режим для по-настоящему независимых исполнителей, независимых не в смысле «я сам себе начальник», а в смысле:

▪      НДП работает не в вашем процессе, а над вашим результатом;

▪      НДП не подчиняется вашему графику, а согласовывает сроки;

▪      НДП не привязан к вашей инфраструктуре, а использует свои ресурсы; и

▪      НДП не заменяет сотрудника, а дополняет команду по проекту.

Этот гайд послужит вам картой местности, где одни тропы уже заминированы, а другие – спокойны, если идти с умом. Ниже – всё, что реально работает в 2026 году, включая 10 разрешённых схем, 3 категорически запрещённые и 5 чек-листов, которые помогут не попасть в зону риска.

1. Почему вырос риск по НПД в 2025–2026 гг.

Если заглянуть в архивы 2021–2022 годов, НПД был почти идеальным решением для фрилансеров, консультантов, преподавателей или фотографов. Государство поощряло самозанятых и предоставляло льготный период, нулевую ставку по НДФЛ до 2023 года, упрощённую регистрацию.

Но по мере роста числа самозанятых (на начало 2025 года их уже более 8 миллионов) ведомства стали замечать закономерность: компании всё чаще использовали НПД не для привлечения внешних специалистов, а для вывода части штата в «лёгкую» категорию.

По данным Минтруда, в 2023–2024 годах доля компаний, где доля НПД превышала 30% от общего числа занятых, выросла на 160%. При этом у 78% таких компаний функции этих самозанятых полностью совпадали с должностными обязанностями штатных сотрудников.

Ответом ФНС стала не волна штрафов, а системная перестройка контроля.

1.1. Усиление проверок работодателей за массовое использование НПД

С 2024 года ФНС перестала проверять НПД точечно («вот этот договор – странный») и перешла к профильной аналитике. Если раньше инспектор смотрел на один договор, то сегодня алгоритм строит полную картину:

▪      кто платит,

▪      кому,

▪      как часто,

▪      на какую сумму,

▪      совпадает ли это с данными СЗВ-ТД и 6-НДФЛ,

▪      есть ли у получателя другие заказчики.

Сервисы внутри ФНС теперь умеют автоматически «подсвечивать» не только единоразовые подозрительные сделки, но и паттерны поведения. Например:

▪      если компания платит 12 разным физлицам по 75 000 рублей в один и тот же день – система ставит метку под видом услуг «выплата заработной платы»;

▪      если получатель денег за год не оформил ни одного чека другому заказчику – ставится метка «зависимый исполнитель»;

▪      если после увольнения человека из ООО через месяц он начинает получать регулярные платежи от компании с тем ИНН – ставится метка «подмена трудовых отношений».

В 2025–2026 гг. эти сигналы перестали быть рекомендациями для ручной проверки – они стали триггерами автоматических запросов в Роструд и региональные комиссии.

1.2. Передача данных Роструду и межведомственным комиссиям

Переломный момент произошёл 1 января 2025 года – вступило в силу расширение приказа Минтруда №640н от 28.11.2024, который расширил перечень индикаторов нарушений трудового законодательства добавив в него понятие «массовое взаимодействие работодателя с самозанятыми». Приказ действует с 2025 года, но реально заработал в 2025–2026 гг., когда система межведомственного обмена между ФНС, Рострудом и региональными комиссиями заработала быстрее, чем онлайн мессенджеры.

Новая формулировка описывает целый механизм:

▪      ФНС автоматически передаёт в Роструд и региональные комиссии по легализации занятости информацию о компаниях, где число самозанятых-контрагентов превышает установленный порог;

▪      Роструд, получив такие данные, получает право инициировать внеплановую инспекцию без предварительного согласования;

▪      региональные комиссии по легализации занятости включают этих работодателей в свои «горячие списки» и начинают мониторинг – вплоть до выездных проверок.

Особенно чувствительно система реагирует на связку:

▪      высокая доля НПД;

▪      отсутствие у этих НПД других заказчиков; и

▪      совпадение функций НПД с трудовыми обязанностями работников компании.

В этом случае комиссия может не дожидаться жалобы – она сама направит запрос в прокуратуру или в налоговую для инициации доначислений.

1.3. Новый формальный индикатор риска: 35+ самозанятых

К 2026 году сложилась чёткая градация рисков алгоритмом ФНС в зависимости от количества нанятых НПД:

▪      до 20 НПД – почти нейтрально. Проверяют, но с пониманием: малый бизнес часто привлекает фрилансеров;

▪      20–35 НПД – «зона внимания». Компания попадает в выборку для анализа, могут запросить пояснения, но внеплановую проверку не назначают без дополнительных оснований;

▪      35 и более НПД – автоматический повод для проверки. На практике в 2025 году 87% компаний с таким показателем получили запросы от Роструда в течение трёх месяцев.

Обратите внимание, речь идёт не об общем числе контрагентов-физлиц, а именно о самозанятых, с которыми у компании заключены договоры и по которым есть выплаты по чекам НПД.

Вышеприведённая градация рисков не является прямым запретом, но в реальности означает стоп-сигнал. Многие компании, чтобы не рисковать, уже перешли на оформление таких исполнителей по договорам подряда (ГПД), даже если это дороже, потому что ГПД, в отличие от НПД, не триггерит автоматические индикаторы Роструда.

1.4. Законопроекты 2025–2026 гг.: акцент на переквалификацию

На рассмотрении Госдумы сейчас находится пакет инициатив, направленных на закрытие лазеек в совмещении НПД и трудовой занятости. Среди них – несколько ключевых предложений:

▪      Ввести в Трудовой кодекс новую статью 15.1 «Маскированные трудовые отношения», где прямо прописать, что договор гражданско-правового характера признаётся трудовым, если одновременно выполняются три и более признака:

1.      регулярность оплаты (более 3 раз за полугодие одинаковыми суммами);

2.      отсутствие других заказчиков у исполнителя;

3.      совпадение функций НПД с должностными обязанностями штатного сотрудника.

▪      Закрепить в Налоговом кодексе ограничение на совмещение НПД и трудового договора с одним и тем же работодателем, если услуги касаются той же сферы деятельности. Например: бухгалтер по ТД не может параллельно оказывать «бухгалтерские услуги» по НПД той же компании.

▪      Разрешить ФНС и Роструду проводить совместные проверки для того, чтобы не дублировать запросы, а сразу оценивать и налоговую, и трудовую сторону вопроса.

▪      Дать региональным комиссиям по легализации занятости право направлять в ФНС обязательные запросы о проверке конкретных компаний на предмет скрытой оплаты труда.

Эти проекты пока не приняты, но они уже влияют на практику: инспекторы ссылаются на них в предварительных запросах, а суды – при оценке «добросовестности» сторон.

1.5. Итог: НПД перестал быть «лайтовой» схемой

К 2026 году сложился устойчивый подход к режиму НПД:

▪      это не инструмент оптимизации фонда оплаты труда;

▪      это режим для независимой, проектной деятельности, ориентированной на получение результата;

▪      любое вплетение исполнителя в операционный процесс компании стирает границу между подрядом и трудовыми отношениями.

Поэтому не стоит удивляться, если инспектор спросит не «а есть ли у вас договор?», а «а почему этот человек заходил в 1С с IP адреса вашего офиса?».

Система перестала верить словам. Она верит данным. И если данные говорят: «он работает как сотрудник», – то и отношения будут переквалифицированы как трудовые. Независимо от того, как назван договор.

2. Нормативная база на 2025–2026 годы: почему НПД стал зоной повышенного внимания

Знать законы важно, но ещё важнее понимать, как они применяются сегодня. Эта глава объясняет, почему ФНС и Роструд теперь смотрят на НПД как на потенциальную схему ухода от взносов, и какие нормы законодательства это подкрепляют.

2.1. Закон № 422-ФЗ: основные ограничения режима НПД

Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ – всё ещё основа режима. Он продлён до 2028 года, и сам по себе он не запрещает совмещать НПД и работу по найму. Но две его нормы стали ключевыми точками контроля.

Запрет №1: на работу с бывшим работодателем в течение 24 месяцев.