Самозанятый – 2021: полёт нормальный!

Самозанятый может продавать только те товары, которые являются самостоятельно произведенной продукцией. То, что создано своими руками, в статусе самозанятого продавать можно: печь тортики, варить мыльца, писать картины, шить платья, делать фотографии.

Еще самозанятый без потери статуса сможет продать свое б/у имущество, предназначенного для личных и домашних нужд: мебель из дома, технику, личные вещи.

2) Самозанятые не допущены к товарам, оборот которых строго контролируется государством, а именно: к продаже подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это означает, что продажа алкоголя, табака, бензина, вина (даже самодельного!) для самозанятых запрещена. И к примеру, если вы дома шьете шубы, то статус самозанятого и уплата НПД неправомерны.

Для справки:

1.Подакцизные товары – это алкоголь и другая спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, IQOS, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла и иные продукты переработки нефти, газа и другого сырья.

2.Маркированные товары: шубы, кожаная одежда, текстиль, трикотаж, обувь, лекарства, табачная продукция, духи и туалетная вода, шины и покрышки, обувь, фотокамеры, молочная продукция (по отдельным видам в стадии эксперимента и с отложенными датами).

3) Самозанятым запрещено добывать и продавать полезные ископаемые. К ним в числе прочих относятся драгоценные камни, самоцветы, торф, песок, уголь.

4) Самозанятый не вправе быть посредником, то есть представлять интересы других лиц по агентским договорам, договорам комиссии или поручительства. Но есть одно исключение: в статусе самозанятого можно оказывать услуги курьера при условии: если платежи от клиентов за доставляемые товары он регистрирует через онлайн-кассу продавца.

Закон о самозанятых № 422-ФЗ содержит строгое ограничение в получении статуса самозанятого для лиц, получающих доходы от вышеприведенных видов деятельности. Ни по каким видам доходов эти лица не вправе применять спецрежим НПД.

Осуществлять эти вышеприведенные виды деятельности гражданин вправе в статусе ИП. Отчитываться и уплачивать налоги следует по другим налоговым режимам. Спецрежим НПД – не для них.

Об ограничениях по видам деятельности есть Памятка – в приложении № 1.

2. Налоговые спецрежимы совмещать нельзя

Самозанятый не может совмещать свою работу с деятельностью индивидуального предпринимателя (ИП) на другом налоговом спецрежиме. Одновременно применять НПД с упрощенной системой налогообложения (УСН), единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) самозанятый не вправе. Надо сделать выбор.

Индивидуальный предприниматель в случае перехода в статус самозанятого должен отказаться и письменно уведомить налоговый орган об отказе от других применяемых им спецрежимов. Об этом будет отдельная глава.

Статус самозанятого – по перечню основных своих обязанностей не смогут получить адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, нотариусы. Но если адвокат, к примеру, сдает в аренду жилье – он вполне может стать самозанятым по этому виду дохода.

3. Лимит годового дохода

Для самозанятого законодательно установлен лимит годового дохода. Для сохранения права применения спецрежима НПД максимальная сумма дохода, работающего на себя гражданина не может превышать 2,4 млн. рублей в год. В случае превышения годовой суммы хоть на 1 рубль, статус самозанятого будет потерян.

Что еще под запретом

Запрет на трудовые отношения

Самозанятые не вправе нанимать работников, работать вправе только самостоятельно.

Самозанятые не могут взаимодействовать с клиентами по трудовому договору – договор носит исключительно гражданско-правовой характер. В нем следует исключить любые признаки трудового договора – не только по форме, но и по содержанию.

Двухлетний мораторий на услуги бывшему работодателю

Самозанятому запрещено оказывать услуги и заключать гражданско-правовые договоры с компанией, с которой у него были трудовые отношения менее двух лет назад. Это значит, что временной промежуток между заключенным трудовым договором и договором с самозанятым с одной и той же компанией или ИП должен быть не менее 2- х лет.

Бартеру и взаиморасчетам – нет!

Самозанятый не может получать оплату за свои услуги в натуральной форме – оплата допускается только деньгами: наличными или безналичными. Если заказчик заключает договор и захочет расплатиться имуществом или товаром – этого делать нельзя, иначе статус самозанятого будет потерян.

О всех последствиях этого – начислении налогов по высокой налогоемкой ставке и прочих негативных аспектах потери спецрежима НПД – поговорим в отдельной главе.

Не все доходы самозанятых облагаются НПД

Закон № 422-ФЗ о самозанятых содержит ряд исключений. Отдельные виды доходов, полученные гражданином даже в статусе самозанятого, подлежат налогообложению по иным правилам и другим налоговым ставкам.

Итак, спецрежим НДП не работает, для:

– доходов, полученных по трудовым договорам;

– продажи объектов недвижимости и транспортных средств,

– передачи имущественных прав (аренды) на недвижимое имущество (за исключением аренды жилья – доход от аренды коммерческой недвижимости в профессиональный доход не включается);

– доходов от продажи личного б/ у имущества;

– доходов от уступки прав требований;

– продажи долей в уставном капитале компаний, паев в паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, акций на фондовом рынке;

– доходов по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Об ограничениях по видам доходов есть Памятка – в приложении № 2.

Перечень запретов на применение режима самозанятых – закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Так что если не нашли для себя ограничений – в путь за новым статусом самозанятого!

Глава 5. Как стать самозанятым

Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД (а вот регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя совсем не обязательно).

Процедура регистрация очень простая и не требует посещения налоговой инспекции (что особенно важно в нынешних условиях социального дистанцирования).

Варианты регистрации – есть из чего выбрать!

Для регистрации существуют разные варианты – кому как удобно.

Вариант 1.

Самый быстрый – через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google Play, а для платформы Apple iOS на iPhone и iPad – через AppStore. Приложение абсолютно бесплатное.

На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) находится веб-версия этого приложения, работать с которой можно с любого ПК.

Полезные ссылки:

GooglePlay:

https://play.google.com/store/apps/details?id=com.gnivts.selfemployed&hl=ru

AppStore:

https://apps.apple.com/ru/app/%D0%BC%D0%BE%D0%B9-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3/id1437518854

Вход в веб-приложение:

https://lknpd.nalog.ru/auth/login

Регистрируетесь в приложении. Если у вас уже есть личный кабинет (ЛК) налогоплательщика – физлица – вносите свой ИНН и пароль от ЛК. Нужно подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион.

Если вы не пользуетесь ЛК физлица – мобильное приложение попросит отсканировать ваш паспорт (гражданина РФ) и сделать свою фотографию на смартфон (селфи). Процесс регистрации на каждом этапе сопровождается подробными понятными подсказками.

Вариант 2.

Через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России. Тут еще проще. Заходите в кабинет. Все ваши данные там уже есть – выбираете заявление о желании стать самозанятым и вуаля! – отправляете.

Вариант 3.

Через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента. Набор документов тот же. Перечень кредитных организаций (банков) представлен на сайте об эксперименте

ФНС России

https://npd.nalog.ru

Регистрация через мобильное приложение «Мой налог» с использованием паспорта возможна только с использованием абонентского номера с кодом страны +7 (Россия). Граждане с отличными номерами регистрацию в мобильном приложении пройти не смогут. Для них – другие варианты – 2 и 3.

Как и россияне, на учет в качестве самозанятого могут встать граждане ЕАЭС. Вот только через приложение «Мой налог» направить заявление они не смогут. Гражданин ЕАЭС в соответствии с принципом экстерриториальности в любой налоговой инспекции России может получить ИНН, пароль от Личного кабинета и зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Ожидать решения налогового органа, как правило, не нужно. Дата направления заявления и есть дата постановки на учет в качестве самозанятого – то есть постановка на учет происходит буквально единомоментно!

Основания для отказа в регистрации

Налоговый орган может отказать в постановке на учет в качестве самозанятого. Но стоит знать, что случаи отказа ограничены законом.

Отказать в регистрации могут по следующим основаниям:

1) в документах и сведениях выявлены противоречия;

2) информация, указанная при регистрации, не соответствует имеющимся в налоговой инспекции сведениям;

3) деятельность или статус гражданина не соответствует требованиям, установленным конкретно для этого спецрежима.

О постановке на учет или об отказе вы узнаете в течение 6 рабочих дней с даты регистрации. Но как правило налоговики уведомляют в течение 2 рабочих дней. Если при регистрации указан e-mail – получите уведомление по электронной почте. Если указан только почтовый адрес – уведомление вам направят Почтой России на российский (!) адрес. За пределы РФ почтовые уведомления не направляются.

Справка – ваш пропуск в новый статус

После получения от налогового органа уведомления о регистрации из мобильного приложения «Мой налог» можно выгрузить Справку о постановке на учет.

Кто не загружал мобильное приложение – справку о постановке на учет в качестве самозанятого можно выгрузить из веб-кабинета «Мой налог» на сайте ФНС.

Ну все, принимайте поздравления, теперь вы— самозанятый!

Справка о постановке на учет очень важна! Именно она подтверждает статус самозанятого. Эта справка вам потребуется, и не раз – например, для заключения договоров с вашими клиентами или для ответов на вопросы банков.

Глава 6. Технология работы самозанятого

Учет и документооборот

Самозанятый не обязан организовывать документооборот и вести бухгалтерский учет. Нормативными документами ни подобная обязанность, ни порядок не регламентированы.

Федеральный закон о самозанятых № 422-ФЗ закрепляет лишь порядок работы работающего на себя гражданина с приложением «Мой налог». В этом сервисе –всё: действия по постановке на учет, правила передачи сведения о доходах для расчета налога к уплате и формирование чека для передачи покупателю.

Но технология работы самозанятого включает не только взаимодействия с налоговым органом. На самом деле это полноценная предпринимательская деятельность, пусть и микробизнес: с правами, обязанностями и ответственностью.

Самозанятый может не вести учет – все данные о полученном доходе и уплаченном налоге будут храниться в архиве мобильного приложения «Мой налог». Но договоры, техзадания, акты выполненных работ, переписка с заказчиками могут очень пригодиться в случаях недопонимания с клиентами для выхода из спорной ситуации.

Порядок работы самозанятый должен организовать в своих интересах: чтобы работать безопасно, быть эффективным для себя и привлекательным для своих заказчиков.

Самозанятому выгодно стать для клиентов надежным и исполнительным партнером – разрушить сложившийся стереотип бизнеса о трудностях работы с физическими лицами. Чем больше будет порядка в рабочих процессах, чем аккуратнее вы подойдете к документообороту, заявляя о своей благонадежности и законопослушности, тем больше у вас будет клиентов. Проверено!

Алгоритм работы

Технология работы самозанятого исполнителя не сложна – один раз пройти по всему алгоритму обязательных действий и далее действовать по накатанному пути. Сложностей, как правило, не возникает. Но в самом начале требуется разобраться: определить шаги и их последовательность, составить документы, установить правила и прочие особенности процесса, чтобы не «напортачить» самому и не подвести своих клиентов.

Итак, основные этапы работы:

1. Заключение договора с заказчиком.

2. Направление заказчику справки из приложения «Мой налог», подтверждающей статус самозанятого исполнителя.

3. Непосредственно выполнение работы.

4. Сдача результата работы. Приемка заказчиком. Оформление Акта выполненных работ.

5. Получение оплаты от заказчика.

6. Регистрация расчета в приложении «Мой налог».

7. Формирование чека из приложения «Мой налог». Направление чека заказчику.

8. Получение уведомления налогового органа о сумме налога к уплате в приложении «Мой налог».

9. Оплата налога.

А теперь обо всем детально.

Договор с клиентом

Обязателен ли договор? Нет, не обязателен. Требований заключать договор закон о самозанятых не содержит. Можно работать и без него. Для налоговой он не обязателен – может подойти счет, переписка по e-mail, подписанный сторонами акт.

Несмотря на то что договор не обязателен, все-таки его наличие крайне желательно. Для ваших клиентов, особенно для тех, кто ведет серьезный бухгалтерский учет, – юридических лиц и ИП – это важнейший документ. Любой рабочий процесс начинается с заключения договора, в котором закрепляются требования к предмету договора, права и обязанности сторон, порядок расчетов и ответственность.

Как заключать договор

1) Гражданское право позволяет заключать договоры как в письменной, так и в устной форме. Но разумно, предусмотрительно и целесообразно ввести в свой деловой оборот обычай письменного закрепления договорных отношений с заказчиками.

2) Для подписания договора совсем не обязательно обмениваться бумажными оригиналами и встречаться лично. Договор можно подписать по e-mail. Для этого в текст договора вносится соответствующее условие о признании сторонами юридической силы направленных по электронной почте документов.

Например, в такой формулировке:

«Стороны признают юридическую силу за электронными письмами – дoкyмeнтaми, направленными по электронной почте (e-mail), и признают их равнозначными дoкyмeнтaм на бумажных носителях, подписанным собственноручной подписью, т.к. только сами Стороны и уполномоченные ими лица имеют доступ к соответствующим адресам электронной почты, указанным в Договоре в реквизитах Сторон и являющимся электронной подписью соответствующей Стороны. Доступ к электронной почте каждая Сторона осуществляет по паролю и обязуется сохранять его конфиденциальность.»

Далее каждая из сторон подписывают свои экземпляры договора, и по указанным в договоре e-mail обмениваются сканкопиями или сделанными на смартфон фото договора.

3) Каждый самозанятый должен иметь в своем арсенале заготовку договора с заказчиком. Правильно составленный договор поможет наладить процесс взаимодействия между заказчиком и исполнителем, выполнить задачу быстрее, качественнее и точнее, избежать срыва сроков и взаимных претензий. А клиенты самозанятого смогут документально подтвердить свои расходы.

Примерная форма договора – в Приложении № 3

Ссылка на рабочий документ в формате Word http://smart-steps.ru/wp-content/uploads/2020/04/Dogovor_s_samozanytym.docx

4) Для заказчика очень важно, чтобы договор с самозанятым исключал признаки и малейшие подозрения на трудовые отношения. Важны как форма, так и содержание.

Самозанятый не может:

– принимать участие в непрерывном технологическом процессе;

– выполнять трудовую функцию или требования должностной инструкции;

– подчиняться трудовому режиму. Время работы самозанятый определяет сам. В договоре указываются только сроки – срок начала и окончания работ;

– числиться в табеле учета рабочего времени;

– регулярно – как остальные штатные сотрудники дважды в месяц – получать аванс и зарплату;

– претендовать на соцпакет и получать социальные гарантии – согласовывать отпуска, получать материальную помощь, выплаты по больничному листу и иные компенсации.

Договор, удовлетворяющий одному из признаков выше, может быть переквалифицирован в трудовой договор с обязанностью для клиента удержать с вознаграждения самозанятого НДФЛ, начислить и уплатить страховые взносы.

Снижаем риски переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор

Договор должен быть не формальным и не фиктивным, а реально работающим документом. Он должен опираться на требования закона, не противоречить здравому смыслу и следовать элементарной логике.

В договоре не может быть расплывчатых формулировок трудовых функций, а задача должна быть указана очень четко.

Конкретизируются:

1) само задание

2) его результат

3) сам процесс работы (минирегламент).

Признаки реальности договора с самозанятым:

Первый. Подробное описание работы или услуги, которую обязуется выполнить самозанятый.

Каждую задачу описывайте подробно, точно и однозначно. В договоре задачу можно указать общим предложением, а конкретные виды работ по элементам вынести в отдельное приложение к договору, оформив его как Перечень работ, Техзадание или Спецификацию. Подходите к этому продуманно.

Второй. Описание процесса выполнения работ.

В каком режиме самозанятый выполняет работу: место оказания услуг и какими инструментами, предметами, мебелью, техникой он будет пользоваться, кому они принадлежат. Если инструменты, предметы, техника или мебель принадлежат компании – в договоре нужно указать какую материальную ответственность несет самозанятый за их утерю или порчу.

Третий. Условия оплаты по договору: не за выполнение процесса работ, не за участие в нем, а исключительно за результат.

Например, самозанятый юрист составляет договор. Он трудится ровно 15 минут, но получает 100 000 рублей. Вознаграждение по договору он получает не за нахождение на рабочем месте и не за участие в непрерывной деятельности – а за достигнутый результат.

Четвертый. Требования к результату работ: какие характеристики будут у передаваемых работ или услуг – и качественные, и количественные. По каким критериям заказчик будет оценивать качество работы и принимать ее.

Например, для самозанятого фотографа – это число кадров проведенной фотосессии, или количество обработанных фотографий конкретного разрешения указанного формата. А для установщика дверей это может быть такой критерий: отсутствуют щели, двери закрываются без помех, исправные замки.

Чтобы снять подозрения налогового органа в завуалированных трудовых отношениях все эти важные условия в договоре нужно учесть.

Договор может быть заменен счетом, если в него включить все обязательные условия: заказчик, исполнитель, предмет договора, цена, количество, и все условия выполнения работы, минимизирующие риски переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор.

Акт выполненных работ

Акт выполненных работ нужен как клиенту для документального подтверждения расходов, так и самозанятому. Он может здорово пригодиться в спорных ситуациях и даже стать доказательством в суде. Подпись заказчика в Акте выполненных работ подтверждает, что заказчик работы признал и принял их.

Акт выполненных работ составляется в двух экземплярах и после подписания передается заказчику и исполнителю (самозанятому). Акты, как и договоры важно сохранять.

Акт выполненных работ – так же, как и договор, не обязательный документ. Для фиксации результата работы возможны разные варианты.

Например, акт можно не составлять, предусмотрев в договоре, что первичный документ – это чек, а оплата производится по факту оказания услуг.

Для самозанятых творческих специальностей, работающих дистанционно, в договоре можно указать, что момент оказания услуги – это, к примеру, направленный по e-mail результат работы. В случае отсутствия возражений в установленный срок (например, 3 дня с момента отправки) результат признается принятым клиентом.

Учтите, что без Акта выполненных работ с самозанятым откажутся работать клиенты, применяющие обычную систему налогообложения или упрощенную (УСН) с режимом (Доходы-Расходы).

Для самозанятого подписанный клиентом Акт выполненных работ – гарантия того, что клиент не потребует вернуть деньги назад.

Примерная форма Акта приведена в Приложении № 4.

Ссылка на рабочий документ в формате Word http://smart-steps.ru/wp-content/uploads/2020/04/Akt-priymky-rabot.docx

Акты, как и договоры, можно подписывать электронной подписью. И также важно сохранять.

Счет на оплату

Счет – документ не обязательный, но важный. Дисциплинирующий. В нем указывается, по каким платежным реквизитам клиент должен перечислить самозанятому исполнителю денежные средства за оказанную услугу.

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.