Самозанятый: миссия выполнима

Татьяна Зозуля

Самозанятый: миссия выполнима

Для кого и о чем эта книга

Про самозанятых в России сейчас не говорит только очень ленивый или крайне отстраненный.

Призывы выходить «из тени» и использовать возможности комфортного налогового режима звучат из каждого утюга домашнего бытового устройства.

Дополнительно обострилась тема самозанятости в условиях эпидемии коронавирусной инфекции и связанных с ней негативных последствий. Помимо медицинских угроз, сильнейшего удара по мировой экономике, пандемия коронавируса кардинально изменила рынок труда.

Ограничения, вызванные коронавирусом, привели к стагнации целых отраслей экономики: туризм, общепит, авиаперевозки и других. Многие предприниматели были вынуждены приостановить и даже закрыть свой бизнес, сократить или уволить персонал. Существенно вырос уровень безработицы. Государственные рецепты помощи – мера временная – и не особо работающая: новые претенденты на пособия по безработице пополняют биржи труда.

Многие люди в панике, их пугает перспектива невозможности рассчитываться за обычные житейские вещи: счета, аренда, кредиты, затраты на лечение, обучение и другие расходы не уходят на карантин.

Эксперты экономики считают, что каждый кризис – это время новых возможностей. И совершенно точно, активные люди найдут новые возможности заработать и восстановить утраченный материальный достаток.

Мы россияне, как бизнесмены, так и обычные люди, привыкли свои проблемы решать самостоятельно и рассчитывать только на себя. И из этого коронакризиса каждый будет выбираться по-своему. Кто-то найдет подходящую работу, а кто-то начнет свой бизнес с нуля, в том числе став самозанятым.

Коронакризис вывел на первые позиции те профессии, которые в «докоронавирусные» времена считали обычными привычными и малозначимыми – это медицинские и социальные работники, IT-специалисты и другие встроившиеся в новую реальность специалисты.

Необыкновенно востребованными оказались специалисты из сферы организации удаленных продаж и услуг: сотрудники колл – центров и интернет-магазины, курьеры, диспетчеры доставки, онлайн-няни, педагоги, консультанты, мастера, удаленно настраивающие и ремонтирующие различную технику и другие «удаленные» профессионалы.

Существенно изменились отношения «работодатель- работник». Многие работодатели были вынуждены в экстренном порядке автоматизировать многие рабочие процессы. Если раньше работодатели предпочитали оффлайн-сотрудников, которые полный рабочий день находятся в офисе компании, то теперь поверили в преимущества и ощутили выгоду от дистанционной работы. Подозрительность и недоверие работодателей к фрилансерам и самозанятым сняты очевидностью практической пользы.

На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) создан и поддерживается специальный сервис с вопросами и ответами, которые возникают у людей, примеряющих на себя статус самозанятости. Но, как правило, это надерганные из закона положения – сухие, официозные и малопонятные. У многих из нас сложился определенный стереотип недоверия к российской фискальной системе: механизм хитер и работает так, чтобы недоговорить, недоразъяснить, максимально запутать и – в конечном счете – заставить за ошибки расплатиться.

Не разбираетесь в законодательстве – ваша проблема. «Незнание закона не освобождает от ответственности», – непоколебимая правовая догма. Если вы занялись делом, в котором не очень разбираетесь – никто не обязан вас просвещать – что можно, а что нельзя. Придется вникать и узнавать все самостоятельно. Странно, но да, закон защищает прежде всего общество, а не человека. Поэтому у каждого, кто сталкивается с чем-то новым, не всегда понятным, возникает и подозрение, и суета, и беспокойство.

Практика самозанятости – не исключение. На первый взгляд кажется, что все легко и просто. Улыбчивый премьер зовет легализоваться и обещает сверхкомфортные условия для выхода «из тени». Понятное дело, не предупреждая, или осторожно умалчивая, об ограничениях, сложностях и спорных вопросах.

Так вот, чтобы развеять ваши сомнения, раскрыть работающие механизмы и ответить на сложные и спорные вопросы для вас, дорогие мои читатели, с большим интересом, любовью и заботой я написала эту книгу, которую вы держите в руках или читаете с экрана смартфона, планшета или лэптопа.

Про автора.

Меня зовут Татьяна Зозуля. Я практикующий налоговый консультант и советник.

Автор сайта: http://smart-steps.ru/

Эксперт и автор статей деловых и профильных СМИ для предпринимателей: E-xecutive.ru ,Klerk.ru, Деловой мир .

Консультирую бизнесменов, предпринимателей и обычных людей по вопросам налогообложения и иным финансовым вопросам. Понимаю, что волнует работающий бизнес, и тех, кто только задумывается начать свое дело – какие вопросы о налогах интересуют людей.

Готова поделиться знаниями и опытом на страницах моей первой книги о самозанятых. Расскажу обо всем что знаю, не сухими тяжелыми законодательными тезисами, а простым языком, понятным каждому.

Книга точно пригодится:

1.Обычным людям, мечтающим о своем деле. Вы узнаете то может стать самозанятым, как им стать, как платить налоги и как стать привлекательным партнером для клиентов, в том числе для крупного бизнеса.

2.Собственникам и представителям бизнеса. Вы поймете, как работать с самозанятыми и не бояться последствий: как сэкономить на налогах и максимально исключить риски, правильно оформить договорные отношения и организовать грамотный документооборот.

3.Индивидуальным предпринимателям. Вы оцените – стоит ли переходить в самозанятые или нет, как выбрать наиболее разумную модель ведения бизнеса и законно экономить на налогах.

4.Лицам, получающим доход и работающим «в тени». Вы поймете, как не жить под постоянным страхом, получая доход, не прятаться и не скрываться. Как аккуратно встроиться в самый комфортный режим налогообложения и стать востребованным партнером для бизнеса, так же, как и вы заинтересованного в получении законной налоговой выгоды.

Я постаралась собрать для вас всю информацию о самозанятых в одном месте, обобщить уже сложившуюся практику и рассмотреть особенности, сложности и нюансы применения этого спецрежима как для работающих на себя граждан, так и для бизнеса, которому на самом деле работать с самозанятыми очень выгодно. Расскажу обо всем что знаю. Причем не сухими тяжелыми законодательными тезисами, а человекопонятным языком.

Книга будет не интересна и совершенно бесполезна для тех, кто убежден в том, что:

– налоги платят только простаки и трусы,

– если «прижмет», выкрутиться можно из любой ситуации, были бы деньги,

– Россия – огромна, нас не достанут (с вариантом: нас не догонят),

– во всем виноваты (варианты): Америка, Китай, Чубайс, СССР, Кремль, Путин, телевидение, коронавирус, пришельцы, соседи, еноты.

После прочтения книги вы поймете, как правильно легализовать свое дело и открыть свой бизнес «с нуля». Нужно ли вам вообще переходить в самозанятые и как это сделать. Вы пройдете весь путь от обычного гражданина до самозанятого, разберетесь, как получить статус самозанятого, как учитывать доход и платить налог.

Вы узнаете, что меняется для самозанятых в 2020 году. И какую пользу получает бизнес от сотрудничества с самозанятыми.

Все сложные моменты разложены по полочкам, как вы любите.

Вы получите пошаговые инструкции:

– "Как получить статус самозанятого"

– "Как технически грамотно выстроить работу с самозанятыми и не рисковать",

– «Как корректно и правильно составить договор и не нарваться на неприятности ни самозанятому, ни его клиенту»,

– шаблоны работающих документов: договор о сотрудничестве с самозанятым исполнителем и акт выполненных работ.

Вы узнаете ответы на сложные и спорные вопросы:

–кому подходит статус самозанятого, а кому нет,

–преимущества и недостатки этого спецрежима,

–как учитывать доход и не иметь проблем с контролирующими органами,

–как перейти из ИП в самозанятые и стоит ли это делать,

–все ли ИП могут перейти на новый спецрежим и всегда ли такой переход экономически оправдан,

–как бизнесу получить выгоду от сотрудничества с самозанятыми и застраховать себя от рисков,

– как грамотно составить схему с самозанятыми исполнителями

–и ответы на другие неоднозначные вопросы.

Прочитав эту книгу, вы поймете, как грамотно и выгодно использовать возможности самого низконалогового российского режима налогообложения и плавно, безопасно и комфортно встроиться в российское правовое поле:

– легализовать свое дело,

– выбрать правильную и выгодную модель ведения бизнеса,

– платить меньше налогов, но законно,

– минимизировать предпринимательские риски и

– получить огромный психологический комфорт развивать свой бизнес, не бояться и не прятаться!

Я хочу, чтобы эта книга стала вашим верным помощником и проводником – научила, подсказала и предостерегла от ошибок и потерь.

Приятного чтения, мой читатель!

Глава 1. Сам, сам, сама, сама, сама

Кто такой самозанятый?

Кто им может стать, а кому запрещает закон?

Почему это эксперимент? Стоит ли вообще в нем участвовать?

Почему вдруг спецрежим? Именно режим? Опять режим? И в чем он «специален»?

Можно ли продолжать получать доход и не платить налоги? Это опасно или не очень? Всем ли стоит выходить из тени?

Сколько может заработать самозанятый? Это налог для мелких ремесленников или можно замахнуться по-крупному?

Можно работать с серьезным бизнесом или самозанятые – это только няни, репетиторы и таксисты? Как стать для бизнеса привлекательным партнером и помочь ему сэкономить на налогах?

Не только эти, но и другие сложные и спорные вопросы разберем в этой книге.

Постаралась чтобы было просто, понятно, без занудных поучений, скучных назиданий и утомительных цитирований законодательных норм. Бодренько, энергично, с огоньком! И конечно, с пользой!

Итак, поехали!

Сами с усами

Самозанятые люди – это люди, работающие на себя. Не являющиеся наемными работниками сами и не нанимающие других. То есть именно САМ – один человек, работающий на СЕБЯ. Самозанятый только сам – от своего имени заключает договор с клиентом и самостоятельно выступает исполнителем по договору с ним.

Налоговым законодательством для самозанятых введен специальный налоговый режим, который предусматривает уплату единственного налога, который называется «налог на профессиональный доход (НПД). Именно это сокращение встречается в материалах, касающихся вопросов налогообложения самозанятых.

Спецрежим НПД установлен Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Далее в книге будут приведены ссылки и нормы этого Закона (сокращенно Закон о самозанятых № 422-ФЗ). Налог на профессиональный доход для нового налогового режима будет указан как «НПД». Для граждан, переходящих на этот спецрежим мы будем использовать привычный термин «самозанятые».

Почему режим налогообложения самозанятых НПД относится к «спецрежимам»? Все просто. Для налогообложения физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, существует основной режим налогообложения, а все остальные режимы, как правило низконалоговые, относятся к специальным. При этом НПД для самозанятых граждан – один из самых низконалоговых спецрежимов.

Тренд на «обеление» теневых доходов россиян

Введение спецрежима для самозанятых – тоже в этом тренде. Государство призывает лиц, которые раньше вообще не платили налоги, выходить из «черной зоны» и вставать на учет. Легализоваться и платить налоги в комфортном формате и по скромной налоговой ставке.

Самозанятые – это эксперимент. Он начался 1 января 2019 года и продлится до 31 декабря 2028 года включительно.

Для российского бюджета эксперимент оказался очень удачным. Российский бюджет от участников этого эксперимента только за один 2019 год получил 1,060 млрд. рублей налогов. Всего за 2019 год при вовлечении в эксперимент всего 4 российских регионов – Москвы, Московской области, Калужской области и республики Татарстан – зарегистрировались в качестве самозанятых свыше 330 тыс. россиян. При этом 67% из них ранее не декларировали доходы от предпринимательства – по сути работали «в тени». Суммарный доход самозанятых за 2019 год составил 40,4 млрд рублей.

А в отношении тех, кто не согласен легализовать свои доходы, продолжится «закручивание» гаек. Цифровизация налогового контроля и консолидация контрольных алгоритмов с различными информационными ресурсами и реестрами скоро не оставит шансов скрыться от системы. Уклонение от налогообложения становится очень опасным. И если в арсенале у компаний-гигантов отряды непобедимых юристов с прокачанными навыками судебных разбирательств, то обычный человек крайне уязвим, так как остается с налоговой машиной один-на-один. И фискальный каток – если будет на то повод и причина – раздавит его без труда.

Фискальная политика держит курс на обеление экономики. Уплата налогов станет не просто обязательной, но и неизбежной. А наказание за уклонение – неотвратимым.

Глава 2. Охота за доходами физических лиц

Все ли так опасно и установлен ли тотальный контроль за всеми доходами россиян? Конечно, контроль не тотален. У контролеров не хватит ресурсов охватить и подвергнуть анализу все поступления на счета россиян. Но преуменьшать опасность негативных последствий и рисков точно не стоит.

Под пресс фискальной системы и российского правосудия попадают не только воротилы теневого бизнеса, но и простые граждане, сдающие квартиры, торгующие в соцсетях, оказывающие разного рода услуги или иным способом монетизирующие свои способности, таланты и мастерство.

Налоговым органам, наработавшим довольно обширную практику по этим вопросам, достаточно легко доказать, что гражданин занимается предпринимательской деятельностью.

Методы контроля

Какие же методы применяют налоговики, понуждая граждан легализовать свои доходы?

1. Деньги, поступающие на счет – самый правдивый источник.

Сами налоговики не могут повально мониторить доходы, поступающие физическим лицам на счета или банковские карты – для этого у них нет ни прав, ни ресурсов. Налоговый орган может запросить у банка сведения о движении денежных средств по счетам налогоплательщика только в случае проверки и при обязательном наличии оснований, определяемых Налоговым Кодексом. А для контроля за счетами граждан нужны особые причины и согласие руководителя вышестоящего налогового органа.

Но наивно полагать, что до поступлений граждан налоговики не смогут добраться. Для этого у них есть помощники – банки. Которые тоже встроены в систему как финансового, так и уже налогового контроля.

Нет абсолютно никаких гарантий, что очередной платеж на вашу карту не заинтересует банковский финмониторинг и от вас не потребуют массу пояснений: кто вам заплатил, за что, легально ли это, как вы платите налоги. Без внятных объяснений вам могут просто заблокировать карту и предложить закрыть счет – проблемные клиенты с неясными подпольными доходами банкам не нужны.

Заинтересовать банковский мониторинг могут самые различные признаки вашего, казалось бы, вполне законного, финансового поведения:

– регулярность поступлений на счет или банковскую карту,

– крупные суммы,

– поступления из-за границы,

– полученные деньги тут же полностью сняты

и иные подобные операции.

Возможность «пощипывать» подозрительных клиентов предоставляет банкам Федеральный закон от 7 08.2001 г. № 115-ФЗ с угрожающим названием «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». И в последнее время банки особенно активны.

Казалось бы – где я, человек получающий небольшой доход, а где – финансирование терроризма? Каким боком это меня касается? Не обольщайтесь. Банки «гребут» всех подряд: под контроль попадают самые обычные переводы с карты на карту даже от родственников и разовые выплаты – что уж говорить о регулярных поступлениях? И пусть банки и обещают навести порядок в своих контрольных алгоритмах, но системно повторяющиеся поступления на карту они точно не пропустят.

Электронные кошельки тоже идентифицированы, анонимности уже нет. Сервисы электронных кошельков также под контролем Центробанка. И уже направляют своим клиентам запросы для обоснования экономических целей операций.

2. Продаете через соцсети – «А испеките нам тортик?»

Следующий способ выявления доходов – мониторинг соцсетей и контрольные закупки со специализированных сайтов. Налоговая обращает внимание и на личные аккаунты, и на специально созданные сообщества, в которых граждане рекламируют свои работы и услуги, и продают товары – эта практика налоговиками отработана. Поэтому не стоит сомневаться в возможности проверок и реальности санкций, которые могут последовать в случае попадания в поле зрения контролеров.

3. Доносчики и информаторы

Еще один источник получения информации – обычные доносы. Недовольные соседи, ваши конкуренты, бывшие супруги, обиженные клиенты или просто завистливые знакомые – могут крепко «поднасолить» вам, поделившись с контрольными органами необходимой информацией.

Каждая их жалоба – повод для проверки и ваших возможных неприятностей. Налоговики признают, что соседи и иные пламенные борцы «за счастье человечества» – не такой уж бесценный источник сведений: они могут заблуждаться и даже намеренно оговорить непричастного. Поэтому сообщения от таких информаторов – лишь повод для проверки, даже их показания под протокол – слабые доказательства. Но принять по внимание опасность доносительства все ж стоит.

Исторический факт – в годы СССР «бдительными гражданами» написано 4 миллиона доносов. И это при том, что у Сталина не было телевизора. И интернета не было.

4. Общественная «совесть»

Налоговые инспекции на местах проявляют удивительную изобретательность в выявлении фактов сокрытия доходов физическими лицами: к выявлению лиц, сдающих в аренду квартиры, привлекают обслуживающие управляющие компании, мониторят предложения на сайтах-агрегаторах объявлений частных лиц, деканаты ВУЗзов собирают с иногородних студентов анкеты с местом проживания в арендованном жилье, подключают участковых, которые выходят по адресам и запрашивают пояснения у жильцов – арендаторов. В общем, перечень решительных действий для вывода на «чистую» воду репетиторов, фрилансеров, мамочек, пекущих тортики и украшающих ноготки, неограничен.

Меры по выявлению сокрытых доходов – не открытие, и не революционные ходы. Этим налоговая служба занимается много лет.

На фоне принятого закона № 422-ФЗ, предоставляющего самозанятым возможность комфортно и недорого «легализоваться», с упрямыми и несговорчивыми будут работать интенсивно и даже жестко. Стоит учитывать значительно повысившийся риск быть раскрытым и знать о санкциях.

Что будет если поймают?

Наивно думать, что о вашем маленьком бизнесе никто не узнает. Да, не все случаи частного предпринимательства попадают в фокус налоговой. Если вы просто что-то продаете время от времени – возможно это и удастся скрыть. Но если вы ведете бизнес (и даже микробизнес), рано или поздно из разных источников до налоговых контролеров информация всё-таки дойдет. Вас обвинят в уклонении от уплаты налога не только по операции, на которой вас поймали, но и по всем доходам, полученным за несколько лет.

Если налоговый орган получит сведения или выявит признаки о получении дохода от предпринимательской деятельности, сначала вам направят письмо с требованием задекларировать свой доход и уплатить налог.

Но могут поступить и жестче: декларацию требовать не будут, по своим источникам определят нелегальный доход – без учета необлагаемых поступлений и обоснованных расходов – и вышлют требование уплатить налог с нелегального дохода. Некоторые граждане пугаются таких сообщений и спешат побыстрее решить проблему и заплатить.

Если декларация представлена не будет, налоговый орган начнет проверку по полной программе: с запросом сведений из банков о движении денежных средств по вашим счетам и картам, с допросами лиц, от которых вы получали денежные средства, и с опросами других осведомленных о вашей деятельности лиц – соседей, бывших супругов, коллег-завистников и других.

По результатам этой проверки будут собраны документы и доказательства, подтверждающие что ваша деятельность носит предпринимательский характер и рассчитаны налоги по самой налогоемкой (и невыгодной!) для предпринимателей системе налогообложения: 13% НДФЛ и НДС по расчетной ставке 20/120.

Официальными признаками ведения бизнеса налоговики признают следующие:

1) систематичность получения дохода,

2) предпринимательская направленность сделок,

3) устойчивость связей сторон сделок,

4) однотипность сделок и другие признаки в своей совокупности.

Церемониться с «уклонистом» никто не будет. На возможность применения низконалоговых спецрежимов не рассчитывайте: предпринимательская деятельность вами не декларирована, заявительным правом на низконалоговые спецрежимы вы не воспользовались – и вменять их специально налоговый орган вам не будет. Налоги рассчитают по полной.

Сумма взысканий может оказаться весьма существенной. А если денежных средств на погашение долгов по налоговым обязательствам откажется недостаточным – придется продавать и свое личное имущество. Таков закон.

И еще стоит учесть, что за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет, гражданин может быть привлечен к налоговой, административной и даже уголовной ответственности.

Чем еще аукнется бизнес без регистрации

За сокрытие предпринимательской деятельности кроме уплаты налогов придется нести и ответственность в виде штрафов.

За «безучетную» предпринимательскую деятельность гражданина могут привлечь к административной ответственности по ч.1 ст.14.1 КоАП в виде штрафа в размере от 500 до 2000 рублей.

За незаконное предпринимательство грозит уголовная ответственность:

– если сумма дохода от незаконной деятельности превысит 2 250 000 рублей – могут быть применены санкции в виде штрафа в размере до 300 000 рублей, или обязательными работами до 480 часов, или арестом на срок до 6 месяцев.

– если же доход превысит 9 000 000 рублей, гражданина могут оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или осудить на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей.

При этом налоги, пени и штрафы заплатить все равно придется. Иначе они могут быть взысканы принудительно, в том числе и за счет личного имущества.

Но несмотря на все страхи и риски негативных последствий, стоит справедливо заметить, что налоговая система не только сгущает тучи, побуждая получающих доход выходить «из тени», но и предлагает работающим на себя гражданам беспрецедентно простой в регистрации, удобный в работе и низконалоговый с позиции обременения режим налогообложения – в форме налога на профессиональный доход.

Конечно, не все так просто – есть определенные условия, ограничения и запреты. Но работающим на себя гражданам стоит изучить новые правила, понять выгоды и преимущества, оценить препятствия и ограничения, просчитать налоговые последствия и риски. И, возможно, воспользоваться возможностью легализоваться в российском правовом поле.

Глава 3. О преимуществах

Преимущества выхода из тени

Выход «из серой тени» на «белую» сторону имеет ряд преимуществ.

Законопослушный гражданин:

1) получает доверие клиентов и выходит на новый уровень сотрудничества: официальность и ответственность;

2) привлекателен и выгоден для своих клиентов: расходы на оплату услуг самозанятого его заказчики могут признать для уменьшения своей налоговой базы;