С налогами на «ты». Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов

2. Реализация медицинских товаров, жизненно важной медицинской техники – без лицензии.

3. Медицинских услуг.

4. Услуги по содержанию детей – без лицензии.

5. Образовательные услуги.

6. Проведение разовых занятий (семинары, стажировки, секции, кружки без выдачи документа и аттестации) – без лицензии.

7. Реализация продуктов питания столовыми образовательных учреждений – без лицензии.

8. Услуги комплектования архивов – без лицензии.

9. Услуги по перевозке пассажиров городским автотранспортом, морским, авиатранспортом.

10. Ритуальные услуги – без лицензии.

11. Реализация почтовых марок, открыток, лотерейных билетов – без лицензии.

12. Реализация долей в УК, ценных бумаг – без лицензии.

13. Реализация услуг на рынке ценных бумаг.

14. Услуги по ремонту и техобслуживанию товаров – без лицензии.

15. Реализация услуг в сфере культуры и искусства – без лицензии.

16. Услуги по изготовлению собственных лекарств и ремонту оптики аптеками.

17. Реализация нематериальных активов – без лицензии.

18. Реализация предметов религиозного назначения – без лицензии.

19. Организация тотализаторов, букмекерская деятельность.

20. Проведение лотерей – без лицензии.

21. Реализация руды и других промышленных продуктов – без лицензии.

22. Реализация драгкамней и —металлов.

23. Передача товаров в рамках благотворительности за исключением подакцизных – без лицензии.

24. Реализация входных билетов типовой формы на мероприятия культуры и спорта – без лицензии.

25. Услуги коллегии адвокатов – без лицензии.

26. Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ – без лицензии.

27. Реализация жилых домов и жилых помещений – без лицензии.

28. Реализация коммунальных услуг – без лицензии.

: !Важное уточнение

2.1.3. ЧТО УМНОЖИТЬ НА СТАВКУ НАЛОГА?

Что умножить на ставку НДС, чтобы определить сумму налога (налоговая база).

Для НДС есть явные отличия объекта налогообложения и налоговой базы. НКРФ определяет по объектам налогообложения: следующие налоговые базы

операции по реализации → Выручка от реализации. 1)

получение по аванса → Полученная сумма аванса под реализацию. 2)

выполнение СМР → Стоимость СМР для собственного потребления. 3)

операции по ввозу товаров в РФ → [Таможенная стоимость + акциз + таможенная пошлина] возимых на территорию РФ товаров. 4)

операции по передаче товаров для собственных нужд → учетная стоимость товаров (работ, услуг) для собственных нужд. 5)

Налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:

на день отгрузки (передачи) Т,Р,У, имущественных прав; 1)

на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. 2)

Например:

если предприниматель отгрузил товары, то на день отгрузки у него возникает обязанность исчислить НДС к уплате с цены (выручки) реализации товара;

если предприниматель получил деньги вперед (аванс), но не отгрузил товар, тогда он обязан исчислить НДС к уплате с этого аванса.

– Льгота предоставляется не в заявительном порядке, то есть автоматически – без Заявления в ИФНС.

– Если на льготную деятельность лицензия нужна и имеется, или не нужна, то льгота предоставляется, если лицензия нужна, но деятельность ведется без неё, то на льготу нет прав.

2.1.4. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НДС

: Выделяют следующие ставки НДС

– три ставки основные ставки 0%, 10%, 20%

– две расчетные ставки 10/110 и 20/120.

применяется при реализации: НДС 0%

1. товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;

2. работ (услуг) по транспортировке товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита;

3. услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;

применяется при реализации: НДС 10%

1. определенного перечня продовольственных товаров, в том числе хлеба, мяса, молока, круп.

2. при реализации товаров для детей, в том числе игрушек, одежды.

3. при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (книги, журналы, газеты).

4. при реализации медицинских товаров, в том числе медикаментов, оборудования.

5. при реализации племенного крупного рогатого скота.

Перечни товаров определяются Постановлениями Правительства РФ.

применяется во всех иных случаях. НДС 20%

Расчетные ставки применяются к суммам (ценам), которые в себе содержат НДС:

1. при получении авансов;

2. при удержании налога налоговыми агентами;

3. при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц;

4. при передаче имущественных прав.

5. при ценообразовании.

Например:

– Вы установили цену реализации товара 1000 рублей. НДС, который вы должны заплатить с реализации: 1000×20% = 200 рублей. Чтобы возложить сумму НДС на покупателя, вы включаете её в цену и устанавливаете конечную цену товара 1200 рублей – тут используется прямая ставка НДС 20%.

– Теоретически и практически правильно изначально устанавливать конечную цену товара, с расчетом того, что НДС внутри цены. Если конечная цена товара установлена 1200 рублей, то НДС с этой цены правильно определять уже не по прямой, а по расчетной ставке: 1200×20/120 = 200 рублей.

или для удобства расчетов делить на 6, математически это будет одно и то же 1200/6 = 200 рублей (а при ставке НДС 10% – делить на 11).

– Помимо правильного ценообразования, аванс – ещё один из наиболее распространенных случаев исчисления НДС по расчетным ставкам. Если предприниматель продаёт товар за 1200 рублей (конечная цена – НДС внутри цены) на условиях предоплаты, и, до отгрузки товара получил аванс 900 рублей.

По правилам, с суммы аванса предприниматель обязан исчислить НДС, и раз НДС уже заложен в цену, что на практике в РФ чаще всего бывает, то исчислять нужно по расчетной ставке: 900×20/120 = 150 рублей.

2.1.5. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НДС

Для наглядности порядка исчисления НДС воспользуемся схемой, из которой, помимо прочего, важно вынести правило:

«» счет-фактура – обязательный документ для НДС

– сумма НДС по приобретенным Т,Р,У НДС ВХОДНОЙ 

– сумма НДС с выручки от реализации, аванса НДС С РЕАЛИЗАЦИИ 

–НДС, ранее принятый к вычету, но который теперь нужно уплатить НДС ВОССТАНОВЛЕННЫЙ

– сумма НДС, которую вы должны заплатить в бюджет НДС В БЮДЖЕТ 

НДСподлежит вычету при условиях: ВХОДНОЙ

налогоплательщик не освобожден от НДС 1.

имеется счет-фактура, где НДС отражен в реквизите отдельной суммой 2.

купленные Т,Р,У используются в деятельности, с выручки от которой платится НДС. 3.

наличие доказательств реальности сделки. 4.

: !Важное уточнение

–  Если вычет был произведен, но впоследствии нарушено 3-е условие, НДС подлежит к восстановлению ( НДС  ). ВОССТАНОВЛЕННЫЙ

–  НДС  не теряет права на вычет в течение 3 лет. ВХОДНОЙ

–  Если рассчитанная сумма НДС  получается отрицательной, В БЮДЖЕТ

это НДС   – сумма НДС, которую налоговая инспекция после тщательной проверки возвращает налогоплательщику. К ВОЗМЕЩЕНИЮ

Уплата НДС производится не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.

! Декларация по НДС представляется ежеквартально и только по ТКС.

2.1.6. ЭКОНОМИЯ НДС

Чтобы вникнуть в нюансы экономии НДС, нужно изучить все налоги. Но на данном этапе уже можно вывести определенную логику.

Для предпринимателей, являющихся плательщиками НДС:

– Определить какой доле ваших реальных клиентов (покупатели, заказчики) нужен НДС (доля считается не по количеству клиентов, а по выручке).

– Если большей доле клиентов нужен НДС, то определите, как можно платить меньше НДС: увеличение «входного НДС», добавление (присоединение) специальных налоговых режимов, наличие льгот по каким-либо операциям, разделение бизнеса – с выделением лица группу клиентов куму НДС не важен.

– Если большей доле клиентов не нужен НДС, то определите возможность перехода на специальные налоговые режимы.

Для предпринимателей, не являющихся плательщиками НДС:

– Определить какой доле ваших реальных клиентов (покупатели, заказчики) нужен НДС (доля считается не по количеству клиентов, а по выручке).

Определить какие клиенты могли бы быть вашими, если бы вы платили НДС? Если большей доле клиентов нужен НДС и имеются перспективы заключить договор с потенциальным клиентом, кому нужен НДС, то необходимо провести расчеты:

– рассчитать суммы НДС по видам деятельности (объектам налогообложения) в текущем и прогнозном периоде, если бы вы являлись плательщиком НДС.

– рассчитать размер потерь прибыли и денег в текущем прогнозном периоде деятельности, если бы вы являлись плательщиком НДС.