Форензик – финансовое расследование

Форензик – финансовое расследование

1. Зачем вообще нужен форензик, если есть финансовый аудитор?

Прямую опасность для бизнеса представляет коррупция, крупные хищения и воровство. Всё это опаснее сильных конкурентов, и оно имеет куда более серьёзные последствия для предпринимательства, чем нехватка кадров, налоговое бремя и недостаток денежной наличности, вместе взятые. Стоит ли удивляться тому, что в России не доводятся до конца программы национального уровня, а инвесторы демонстируют отсутствие интереса?..

Внешние враги понятны и очевидны, а внутренний враг – жулики и воры всех мастей и видов – опаснее во сто раз. Словно червь, съедающий нутро дерева, воришка целенаправленно губит ваш бизнес. Печальная сторона этого явления в том, что нередко воруют именно те, кому доверяешь больше всего.

Причины воровства

Человеческую природу воровства можно поделить на три группы.

Первая. Исследования ряда психологов и аналитиков говорят, что всего от двух до шести процентов людей решаются на воровство, и то они это делают под сильнейшим страхом неминуемой смерти.

Вторая. Эти же исследования показывают, что от пяти до семи процентов людей крайне склонны к воровству, искренне считая это своим призванием.

Третья. И наконец, существует группа людей (примерно 85–95 %), которые могут совершить кражу «при определенных обстоятельствах», то есть когда можно украсть легко и с минимальным риском быть пойманным. Вывод такой: доверять людям можно и нужно, но не следует забывать о человеческой склонности к быстрым деньгам и наживе.

Ниже приведены распространенные признаки воровства и хищений, на которые менеджерам и владельцам бизнеса стоит обратить особое внимание.

Явные и косвенные признаки хищений:

a) основной индикатор – это различие между образом жизни работника и окладом, который он получает. Например, за небольшой отрезок времени сотрудник покупает новое жилье, часто отдыхает на заграничных курортах и т. д. Случай из практики: владелец небольшого магазина заметил, что двое его продавцов стали ежедневно пользоваться услугами такси, хотя их заработная плата позволяла баловаться этим видом транспорта самое большее несколько дней. Как итог, в ходе внезапной проверки было выявлено крупное хищение!

b) работник не торопится получить заработанные деньги или же приходит за ними с опозданием;

c) сотрудник перестал требовать повышения по службе;

d) перерасход сырья и материала по сравнению с количеством произведенных товаров;

e) бухгалтерские записи не совпадают с другими документами, фиксирующими хозяйственную деятельность предприятия;

f) в магазинах реализуется ваша продукция по явно заниженной цене (прямой факт кражи готовой продукции);

g) неестественное поведение подчиненных: работники излишне вежливы и услужливы или, наоборот, боятся прямого контакта с владельцем бизнеса;

h) «отбеливание» ворованных денег с помощью получения и погашения кредитов в банках;

i) работник стал любителем казино и тотализаторов;

j) другое подозрительное и не свойственное им поведение сотрудников.

Как говорится, cherchez la femme («Ищите женщину»)

Как это часто бывает у мужчин, после завершения «удачной сделки» их сразу тянет на «подвиги»: они стремятся найти себе более достойную женщину. Если работник внезапно решает развестись со своей супругой или до вас дошли слухи, что у сотрудника завелся «левак» на стороне, то обратите внимание на эту информацию. Возможно, в вашу дверь постучится разъярённая женщина, которая будет утверждать, что ее теперь уже бывший муж украл крупную сумму в вашей организации. Обязательно проверьте эту информацию, так как при разводе супруга не прочь совершить акт мщения, выдавая все секреты своего бывшего мужа.

Поймите меня правильно! Я никому не советую копаться в грязном белье своих сотрудников. Но, согласитесь, лучше предотвратить худший сценарий, чем пожинать потом плоды крупных хищений. Если владелец не ведет хозяйственный учет и не контролирует свой бизнес, то инициатива скоро перейдет в более шустрые руки мошенников.

Для противостояния этим негативным сторонам бизнеса существует такая услуга, как форензик. Форензик – очень результативный инструмент в руках владельца бизнеса. Он помогает бизнесмену бороться с различными махинациями. Форензик – это не только аудиторский контроль, он не просто выявляет несоответствия в финансовой отчетности предприятия. Форензик занимается еще выявлением прямых и косвенных признаков нарушений и махинаций. Для обнаружения этих признаков практикуются иные методики и способы, чем при обычном аудиторском анализе.

2. Давайте пофилософствуем там, где не стоит этого делать

Собственники все знают?! Так почему они не спешат остановить махинации?

Без сомнения, владельцу бизнеса, в первую очередь, нужно остановить воровство в корпорации. Далее, по степени заинтересованности, стоят: финансовый менеджер, руководитель по экономической безопасности, акционеры, инвесторы и т. д.

Логично предположить, что если владелец – дееспособный руководитель, то он незамедлительно должен предотвращать и уж тем более не позволять воровать у себя «во дворе». Сам владелец наверняка обладает информацией, которая указывает на признаки воровства. Но факт остается фактом: владельцы и акционеры свыклись с тем, что у них воруют прямо перед носом. Они словно рассуждают: «На смену старым работникам придут новые, и они будут воровать еще больше. А к текущим работникам я хотя бы привык». И, как следствие, владелец бизнеса вмешивается в дело только после вскрытия крупных фактов воровства.

Привычка носить «розовые очки»

Существует категория собственников, которым правда глаза колит. Владельцу бизнеса, который руководит своим предприятием годами, а то и десятилетиями, нередко больно признаться себе в том, что его годами использовали для достижения личных корыстных целей.

Бизнес на основе дружбы… Часто это очень плохая идея.

Отношения владельца бизнеса и его подчиненных-друзей создают комфортные условия для работы. Но, как это часто бывает, такие товарищи дорисовывают радужную картину дел на предприятии. Они клянутся, что работают без устали днем и ночью, без выходных и праздников. И вам, владельцу бизнеса, до последнего момента не приходит в голову, что ваш «армеец» может вообще что-либо украсть. Мошенники часто демонстрируют хорошие актерские навыки, которые они используют на все сто процентов, притупляя вашу волю и бдительность. Наиболее явно это проявляется в тех случаях, когда владелец не ведет операционную деятельность, а любая попытка вникнуть во все нюансы работы предприятия наталкивается на деликатные отказы и кучу предлогов.

Так что же лучше: бизнес, основанный на дружбе, или дружба, основанная на бизнесе? Надеюсь, вы сделаете правильный выбор.

Ладно, с дружбой мы разобрались. Если мы всех уволим, то кто будет работать?

Развитый бизнес – сфера работы настоящих профессионалов, которые достигли в своем деле наивысших высот. И, конечно, владелец дорожит своими работниками и терпит их, даже если они занимаются крупными хищениями.

Но, как говорится, беда не приходит одна. В корпорациях с большими оборотными средствами часто практикуются сложные схемы, связанные с выводом активов, подтасовкой бухгалтерских записей, а то и откровенным воровством. Разумеется, никто не сможет совершить подобное в одиночку. Выстраивается сложная схема, в которой «работают» все, начиная от финансового директора и начальника охраны предприятия и заканчивая обычными грузчиками. Таким образом, перед собственником опять встает дилемма: или уволить сотрудника, или просто закрыть глаза на все нарушения, ведь работа, так или иначе, идет. Внутренний диалог владельца крупного бизнеса нередко выглядит так: «Если я уволю половину руководящего состава предприятия, то кто будет работать? Особенно сейчас, когда такой кадровый голод! Лучше я пожертвую гордостью и честью, чем буду выглядеть идиотом, у которого годами воруют деньги!»

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.