Налоги без страха. Инструкция для бизнеса от бывшего сотрудника ФНС

– цепочки контрагентов с транзитными операциями.

– Расхождения между данными отчетности и косвенными признаками:

– низкая зарплата при высоких кредитных нагрузках сотрудников;

– заявленные минимальные доходы при покупке активов (недвижимость, автомобили).

Система изучает различные показатели компании, и каждому критерию присваивается балл риска. Если сумма баллов превышает пороговое значение – компания попадает в план проверок.

Ручной отбор: почему инспекторы все еще незаменимы

Компьютерные системы не идеальны. Иногда в «группу риска» попадают добросовестные компании из-за сезонности бизнеса, смены вида деятельности или других объективных причин. В этой ситуации огромную роль играют инспекторы ФНС.

Действия, которые проводит инспектор:

– Анализирует хозяйственную деятельность. Инспектор смотрит, есть ли у компании реальные активы, офис и сотрудники. Также проверяет, совпадает ли заявленный вид деятельности с фактическим.

Например, компания торгует стройматериалами, но программа отнесла ее к «строителям», тогда инспектор исправит эту ошибку.

– Проверяет движение денежных средств. Инспектор изучает банковские выписки за 3 года. Выявляет крупных контрагентов и вычисляет подозрительные сделки. Находит схемы обналичивания и «серых» зарплат.

– Проверяет всех взаимозависимых лиц. Инспектор изучает, есть ли связи с другими компаниями через родственников, номинальных директоров. Также проводит анализ всех сделок внутри группы (переводы денег, продажа активов).

– Проверяет все открытые источники компании: сайты и отзывы клиентов, данные госзакупок и арбитражных дел, социальные сети руководителей на предмет покупки недвижимости, дорогих автомобилей.

Проверка «вручную» проводится для того, чтобы отсеять ложные срабатывания программ и найти реальных нарушителей. Например, если у компании низкая налоговая нагрузка из-за инвестиционного цикла, инспектор может исключить ее из списка проверки.

Исходя из личного опыта работы, могу уверенно сказать, что налоговая служба не проверяет всех подряд. Она точечно выбирает тех, кто нарушает «правила игры». Ваша задача – не нарушать их. Если ваш риск-профиль чист – к вам никто не придет.

Налоговая проверка – это не случайность, а результат накопленных рисков. Снижайте их заранее, и вам не придется тратить ресурсы на споры с ФНС.

Налоговые проверки

Налоговые проверки – это не лотерея, а строго регламентированный процесс. Знание его этапов поможет вам сохранить спокойствие и контроль в любой ситуации.

Проверки бывают двух видов: камеральные (проводятся в офисе ФНС) и выездные (на вашей территории).

Камеральная проверка: что это и как проходит

Камеральные проверки касаются каждого предпринимателя. Если в ходе такой проверки инспектор обнаружит ошибки, расхождения или несоответствия в представленных вами данных, он направляет требование о представлении пояснений. У вас есть 5 рабочих дней, чтобы отреагировать: либо представить пояснения, либо сдать уточненную декларацию.

Иногда бывают такие ситуации, когда даже после сдачи уточненной декларации, налоговая служба все равно может запросить пояснения. Такое может произойти, если:

– Вы представили уточненную декларацию, в которой сумма налога к уплате уменьшилась по сравнению с первоначальной;

– В декларации заявлен убыток;

– Вы применили налоговые льготы (например, по НДС или налогу на прибыль).

Пояснение для налоговой службы – это все документы, счета и т. д., которые наглядно подтверждают вашу позицию. Если инспектор запрашивает у вашей компании пояснение, то приложите копии документов, подтверждающих вашу позицию: договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы. Всегда внимательно анализируйте то, что представляете налоговой службе.

Также помните, что с 1 июля 2021 года можно предоставлять реестр подтверждающих документов в электронном виде. Формат и порядок заполнения такого реестра устанавливает ФНС. Это упрощает процесс и ускоряет проверку.

Что делать в том случае, если требования нет, а инспектор звонит и просит пояснений?

– Не поддавайтесь на устные запросы. Требуйте официальное требование, направленное через личный кабинет, по электронному документообороту или почтой. Только так вы защитите себя от нарушений сроков и процедур.

– Если требования нет – вы не обязаны ничего представлять. Любые действия ФНС без документального запроса можно оспорить.

Пояснения – это ваш шанс избежать доначислений. Даже если ошибка есть, своевременное представление документов и грамотные пояснения часто позволяют закрыть вопрос без штрафов.

Важные нюансы камеральной проверки

– Сроки могут нарушаться. Инспекторы не всегда успевают вовремя запросить документы или пояснения. Если срок проверки истек, а требования вам не направили – ФНС не может ничего доначислить.

– Общайтесь только письменно. Звонки с просьбой «отправить пояснения» не имеют силы. Требуйте официальный запрос – это защитит ваши права.

– Уточненная декларация – это новая проверка. Если вы обнаружили ошибку и подаете уточненную декларацию, камеральная проверка первоначальной декларации прекращается. Но начинается новая – уже по уточненной.

В результате камеральной проверки может быть только два исхода: налоговая служба не нашла никаких нарушений либо в ходе проверки были обнаружены ошибки. Если ошибок нет, выдыхайте – никаких уведомлений вы не получите. Однако если найдены нарушения, то налоговый инспектор составляет акт камеральной проверки. И здесь важно помнить, что это не приговор: у вас есть месяц, чтобы представить письменные возражения.

Не нужно бояться камеральных проверок, ведь это часть ведения бизнеса. Ваше оружие и защита – это знания и честность. Также поделюсь «лайфхаками», которые реально помогут сохранить деньги вашей компании.

«Лайфхаки» для предпринимателей

– Ходатайство о смягчении санкций. Если вас оштрафовали за опоздание с декларацией, напишите ходатайство о снижении штрафа. ФНС обязана уменьшить его минимум в 2 раза.

– Возражения на акт. Не игнорируйте этот этап! В 80% случаев грамотные возражения помогают снизить доначисления или вообще их отменить.

Камеральная проверка – как фоновый режим работы ФНС. Она идет постоянно, и ваша задача – всегда быть готовым к диалогу. Не бойтесь требовать соблюдения регламента – это ваше право.

Далее разберемся с выездными проверками – самыми сложными и стрессовыми. Однако и к ним можно подготовиться так, чтобы выйти с минимальными потерями.

Выездная налоговая проверка: что ждать и как действовать

Выездная проверка – это самый серьезный и сложный этап взаимодействия с ФНС. Она проходит в вашем офисе и затрагивает период, не превышающий 3 календарных года, предшествующих году начала проверки (ст. 89 НК РФ). Например, если проверка началась в 2025 году, инспекторы могут проверить периоды 2022, 2023 и 2024 годов.

По закону выездная проверка длится не более 2 месяцев. Однако на практике этот срок часто продлевается. Это связано с тем, что часто налоговой службе необходимо дополнительные данные, поэтому она имеет право приостановить проверку на срок до 6 месяцев (например, для запросов документов, проведения экспертиз или анализа документов). Как только проверка завершается, у инспектора есть 2 месяца на составление акта.

Также вы всегда должны помнить о том, что ФНС, придя к вам в офис, знает уже очень многое о работе компании. Всегда перед выездной проверкой инспектор проводит предпроверочный анализ: анализирует данные о компании и о возможных нарушениях. Именно поэтому так важно готовиться к проверке заранее.

Все мы знаем поговорку: «Предупрежден – значит вооружен», поэтому сейчас расскажу о том, какие действия во время выездной проверки имеют право проводить инспектора (по ст. 90—94 НК РФ).

Они имеют право допрашивать сотрудников, осматривать помещения компании – офисы, склады. Также в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что затребованные документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, проводить выемку документов. Инспектор вправе затребовать документы у контрагентов, например, ваших поставщиков или покупателей. Также проводить дополнительные экспертизы, например, почерковедческие.

После проверки у ФНС есть 2 месяца, чтобы составить акт проверки. Однако это не окончательный документ, и вы можете быть с ним не согласны. В этом случае у вас есть один месяц, чтобы представить мотивированные возражения. Это действительно может помочь снизить сумму доначислений или полностью их отменить. Налоговая служба рассматривает возражения и выносит решение. Если вы и с ним не согласны – можно обжаловать решение в вышестоящем органе ФНС, далее в суде.

«Лайфхаки» для предпринимателей

– Требуйте соблюдения процедур. Если инспекторы превышают сроки или проводят незаконные действия – фиксируйте нарушения и жалуйтесь.

– Не пускайте в офис посторонних. В проверке могут участвовать только те инспекторы, которые указаны в решении о проведении проверки. Проверяйте их документы.

– Весь обмен документами – только в письменной форме. Устные просьбы и рекомендации не имеют силы.

Выездная проверка – это процесс, где знание ваших прав и процедур помогает защитить бизнес. Грамотная подготовка и своевременные действия позволяют значительно снизить риски. И самое важное: выездная проверка не начинается без предварительного анализа. Если вы видите «красные флаги» в своей отчетности или деятельности компании – устраните их до того, как к вам придут инспекторы.

Главные страхи предпринимателей или мифы о налоговых проверках

Налоговые проверки постоянно окутаны различными мифами и заблуждениями. В этой части книги хочу рассказать вам, что правда, а что – миф. Ведь любые заблуждения только мешают благоприятному разрешению ситуации с ФНС.

Миф 1. «ФНС приходит только к тем, кто нарушает».

Налоговая служба часто проверяет и добросовестных налогоплательщиков из-за случайных совпадений в отчетности или жалоб конкурентов. Например, если налоговая нагрузка компании чуть ниже средней по данной отрасли, то эта компания может попасть в план проверок, даже если с налогами все в порядке.

На сегодняшний день до 30% проверок инициируются автоматически (из-за «красных флагов» в системах ФНС). И иногда причиной проверки ФНС может стать ошибка бухгалтера, а не злого умысла.

Если вы владелец бизнеса, то не ждите, пока вас выберут. Регулярно проводите самодиагностику: сравнивайте свои показатели со средними по отрасли и заранее готовьте пояснения на случай запроса.

Миф 2. «Мелкий бизнес слишком мал для проверки».

Сегодня налоговая служба все чаще проверяет именно малый бизнес. Причинами этого становятся подозрения в «серых» зарплатах, работе без документов или занижении доходов. Например, ИП с оборотом 5—10 млн рублей вполне может получить требование о представлении пояснений, ведь автоматические системы ФНС в первую очередь смотрят только на цифры в отчетности. Также часто попадают под налоговые проверки ИП и ООО, если в декларациях заявлены убытки или льготы.

Если вы владелец малого бизнеса, не надейтесь на незаметность. Сдавайте отчетность вовремя, платите налоги и избегайте явных нарушений.

Миф 3. «Если проверяют, значит, уже все решили».

Многие предприниматели думают, что решение о доначислении налогов принимается до проверки. На самом же деле у вас есть все шансы повлиять на итог – особенно если вы будете активно участвовать в процессе.

Инспекторы часто приходят с готовыми гипотезами, но готовы их пересмотреть. В этом случае ваши пояснения и документы могут изменить ход проверки. Главное, не игнорируйте требования ФНС. Отвечайте подробно и с доказательствами. Часто это снимает 90% претензий.

Миф 4. «Все решают знакомства».

В налоговой служба безопасности постоянно напоминают о законе «О противодействии коррупции». Полный запрет на подарки от налогоплательщиков. Большинство инспекторов работают строго по инструкции – ведь за нарушения их ждет увольнение или уголовное дело.