Банковские счета. Законодательство и практика

Порядок депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России установлен Положением Банка России от 07.08.2009 № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»[108].

4. С помощью корсчета Банк России контролирует осуществление ликвидационных процедур в кредитной организации, так как такой счет используется ликвидационной комиссией или конкурсным управляющим (ликвидатором) в качестве основного счета должника.

Указанием Банка России от 05.07.2007 № 1853-У «Об особенностях осуществления кредитной организацией расчетных операций после отзыва лицензии на осуществление банковских операций и о счетах, используемых конкурсным управляющим (ликвидатором, ликвидационной комиссией)»[109] определены счета кредитной организации, используемые в ходе ликвидации, и порядок осуществления операций по таким счетам.

Счета ликвидируемой кредитной организации подлежат закрытию в ходе проведения ликвидационных процедур кредитной организации за исключением корсчета ликвидируемой кредитной организации, открытого в подразделении расчетной сети Банка России, который закрывается на основании заявления конкурсного управляющего (ликвидатора, председателя ликвидационной комиссии), составленного в произвольной форме, и определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства либо о завершении ликвидации кредитной организации, а в случае добровольной ликвидации кредитной организации – на основании решения (протокола) собрания учредителей (участников) кредитной организации об утверждении ликвидационного баланса.

С корсчета ликвидируемой кредитной организации, открытого в подразделении расчетной сети Банка России, в порядке и очередности, установленными федеральными законами, осуществляются расчеты с кредиторами ликвидируемой кредитной организации, а также расходы по текущим обязательствам ликвидируемой кредитной организации.

5. Рассматриваемый корсчет используется кредитными организациями для осуществления переводов по налоговым и другим обязательным платежам клиентов и собственным платежам в бюджеты всех уровней. Такое требование установлено письмом Банка России от 19.04.1996 № 277[110]. В этом письме Банка России также содержится запрет для кредитных организаций перечислять налоги и другие обязательные платежи в бюджеты всех уровней через корсчета «НОСТРО», открытые в других кредитных организациях.

Из положений ст. 60 НК РФ следует, что кредитные организации обязаны исполнять поручения налогоплательщиков (плательщиков сборов) на перечисление налогов (сборов, пеней и штрафов) в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Поручение налогоплательщика исполняется кредитной организацией в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается. При наличии денежных средств на счете налогоплательщика кредитные организации не вправе задерживать исполнение поручения налогоплательщика. При невозможности исполнения поручения налогоплательщика в срок, установленный НК РФ, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корсчете кредитной организации, открытом в учреждении Банка России, кредитная организация обязана в течение дня, следующего за днем истечения установленного НК РФ срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения кредитной организации и налогоплательщику.

Таким образом, Банк России с помощью корсчетов контролирует проведение кредитными организациями налоговых платежей и устраняет риск негативных для бюджета последствий, возникающих при банкротстве банков-корреспондентов.

6. Корсчет кредитной организации, открытый в Банке России в валюте РФ, может использоваться в соответствии с Инструкцией Банка России от 10.03.2006 № 128-И в качестве накопительного счета для аккумулирования средств в процессе эмиссии акций кредитными организациями в целях увеличения уставного капитала.

7. С помощью корсчетов, открытых в Банке России, кредитные организации – участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц осуществляют уплату страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов путем перевода денежных средств на счет государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в Банке России, на котором учитываются денежные средства фонда обязательного страхования вкладов.

Согласно ч. 12 ст. 36 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»[111] обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной кредитной организацией с момента списания денежных средств с корсчета в Банке России.

Таким образом, корсчет кредитной организации в Банке России в силу сложной правовой природы Банка России представляет собой сочетание гражданско-правовых и публично-правовых элементов.

2.3. Счета, предназначенные для учета денежных средств, принадлежащих третьим лицам

Российское законодательство устанавливает случаи, когда юридические лица обязаны открывать в кредитных организациях банковские счета для учета денежных средств, принадлежащих третьим лицам. То обстоятельство, что денежные средства на рассматриваемых счетах не принадлежат их владельцам, обусловливает особенности правового регулирования таких счетов.

2.3.1. Особенности правового регулирования счетов, предназначенных для учета средств третьих лиц

Из пункта 3 ст. 845 ГК РФ следует, что кредитные организации не вправе контролировать направления использования владельцами рассмотренных счетов денежных средств, находящихся на таких счетах.

Вместе с тем кредитные организации должны учитывать особый статус счетов, предназначенных для учета денежных средств третьих лиц, в том числе в случае применения к таким счетам (денежным средствам, учитываемых на таких счетах) норм законодательства об исполнительном производстве и законодательства о несостоятельности (банкротстве).

К счетам, предназначенным для учета денежных средств, принадлежащих третьим лицам (не владельцам счетов), относятся (среди прочих) специальные брокерские и специальные депозитарные счета, клиринговые и торговые банковские счета, транзитные счета, счета гарантийного фонда платежной системы[112], а также счета, предназначенные для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением.

Учитывая классификацию видов счетов, используемую в Инструкции Банка России № 28-И, к счетам, на которых учитываются денежные средства, принадлежащие третьим лицам, относятся счета доверительного управления и некоторые специальные банковские счета.

Следует выделить следующие особенности правового регулирования таких счетов.

1. Владельцами рассматриваемых счетов, как правило, являются юридические лица, осуществляющие деятельность, которая предусматривает совершение операций с имуществом, принадлежащим третьим лицам: профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговые организации и др.

Для указанных категорий юридических лиц открытие счетов для учета денежных средств, принадлежащих третьим лицам, носит обязательный характер в силу закона (табл. 2.1) и обусловлено необходимостью обособления таких денежных средств от денежных средств, принадлежащих владельцам счетов.

Таблица 2.1

Характеристика видов счетов, предназначенных для учета средств третьих лиц

Продолжение

Продолжение

Продолжение

1СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

2СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3028.

3СЗ РФ. 2004. № 34. Ст. 3532.

4СЗ РФ. 1998. № 19. Ст. 2071.

5СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4562.

6СЗ РФ. 2003. № 46 (ч. 2). Ст. 4448.

7СЗ РФ. 2011. № 7. Ст. 904.

8РГ. 2011. 30 июня.

9СЗ РФ. 2007. № 1 (1 ч.). Ст. 38.

2. Законодательство устанавливает общее правило, предусматривающее запрет на использование владельцами счетов денежных средств, находящиеся на рассматриваемых счетах, в своих интересах, а также иные ограничения, связанные с их распоряжением.

Так, к иным ограничениям можно отнести требование о том, что управляющая компания не вправе распоряжаться средствами (осуществлять списание (выдачу) средств), находящимися на счете, предназначенном для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, без предварительного согласия специализированного депозитария, что следует из норм, установленных ст. 25.1 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», ст. 13 Федерального закона от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», ст. 25 Федерального закона от 22.09.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих», ст. 40 Федерального закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах», ст. 23 Федерального закона от 11.11.2003 № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах».

3. За нарушение установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ требований к обособленному учету собственных средств (имущества) и средств (имущества) клиентов ч. 1 ст. 15.29 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, которая может быть возложена на профессиональных участников рынка ценных бумаг и управляющие компании акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, клиринговые организации и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента.

4. Законодательство «защищает» денежные средства, находящиеся на таких счетах, от возможности обращения на них взыскания по обязательствам владельцев счетов, а также включения денежных средств в конкурсную массу в случае признания владельца счета банкротом.

Соответствующие нормы установлены законодательством об исполнительном производстве и законодательством о несостоятельности (банкротстве), а также законодательными актами, предусматривающими открытие счетов, предназначенных для учета денежных средств третьих лиц.

Так, из ст. 185.6 Закона о банкротстве следует, что в конкурсную массу профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании не включается имущество их клиентов, находящееся на специальном брокерском счете, специальном депозитарном счете, транзитном счете, отдельном банковском счете, открытом для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением.

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.

Примечания

1

Олейник О.М. Основы банковского права: курс лекций. М.: Юрист, 1997. С.240.

2

См.: Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова [и др.]; под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, С. 34; Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Экономист, 2005. С. 223.

3

См.: Павлодский Е.А. Договоры организаций и граждан с банками. М.: Статут, С. 50; Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М.: ЮрИнфоР, 1996. С. 35; Суханов Е.А. Договор банковского счета// Посреднические и кредитно-финансовые сделки в новом Гражданском кодексе Российской Федерации. М.: Центр деловой информации еженедельника «Экономика и жизнь», 1996. С. 56; Экономический и юридический словарь // под ред. А.Н. Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 2004. С. 884.

4

Финансовый словарь / А.А. Благодатин, А.Ш. Лозовский, Б.А. Райзберг. М.: ИНФРА-М, 2006. VI. С. 243.

5

Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М.: ЮрИнфоР, 1996. С. 38. О выполнении банками функций кассиров обслуживаемых ими предприятий см. также: Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. Т. И: Товар. Торговые сделки. М.: Статут, 2003. С. 405.

6

Гавальда К., Стуфле Ж. Банковское право (Учреждения – Счета – Операции – Услуги): пер. с фр. / под ред. В.Я. Лисняка. М.: Финстатинформ, 1996. С.162.

7

СЗ РФ. 1996. № 3. Ст. 145.

8

СЗ РФ. 2002. № 48. Ст. 4746.

9

Иоффе О.С. Обязательственное право. М.: Юридическая литература, 1975. С.705.

10

СЗ СССР. 1931. № 46. Ст. 316.

11

Ведомости СНД и ВС СССР. 1991. № 26. Ст. 733.

12

Ведомости ВС РСФСР. 1964. № 24. Ст. 407.

13

Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Кн. 5: в 2 т. Т. 2: Договоры о банковском вкладе, банковском счете, банковские расчеты. Конкурс, договоры об играх и пари. М.: Статут, 2006. С. 160.

14

Чубаров С. Договор банковского счета // Хозяйство и право. 1996. № 12. С. 95.

15

Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 25. Ст. 1418. Указом Президента РФ от 28.09.2011 № 1258 признан утратившим силу Указ Президента РФ от 14.06.1992 № 622.

16

Правовое регулирование банковской деятельности / под ред. проф. Е.А. Суханова. М.: ЮрИнфоР, 1997. С. 142.

17

Гражданское право: учебник. Т. 2 / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 1999. С. 499.

18

Гражданское право: учебник. Ч. 2 / под общ. ред. А.Г. Калпина. М.: Юрист, С. 322.

19

СЗ РФ. 1994. № 5. Ст. 396.

20

РГ. 1995. 25 марта.

21

Гавальда К., Стуфле Ж. Указ. соч. С. 121.

22

Следует отметить, что законодательство предусматривает открытие кредитной организацией в Банке России одного корреспондентского счета, исключением из этого правила является возможность временного одновременного функционирования корреспондентского счета присоединенной организации

23

Вестник Банка России. 1996. № 61.

24

Вестник ФК ЦБ России. 1997. № 8.

25

Вестник Банка России. 1996. № 34.

26

Квалифицирующий признак внутрибанковских счетов, а именно открытие таких счетов без участия клиента банка, указан в п. 2.3 Порядка применения положений Указа Президента РФ от 23.05.1994 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей», утвержденного Госналогслужбой России № ВГ-4-13/94н, Минфином России 13.08.1994 № 104, Банком России № 104 // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1994. № 12.

27

См.: Пункт 2 информационного письма Банка России от 24.10.2008 № 14 // Вестник Банка России. 2008. № 68.

28

СЗ РФ. 2003. № 52 (ч. I). Ст. 5029.

29

СЗ РФ. 2007. № 22. Ст. 2562.

30

СЗ РФ. 2004. № 49. Ст. 4908.

31

См.: Тедеев А.А. Банковское право: учебник. М.: ЭКСМО, 2005. С. 168; Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: учебник. М.: Юрист, 2003. С. 274; Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов (комментарии законодательства и схемы): учеб, пособие. М.: Экзамен, 2003. С. 38.

32

Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) / рук. авт. коллектива и отв. ред. д-р юрид. наук, проф. О.Н. Садиков (авт. комментария – Л.Г. Ефимова). М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ»; ИНФРА-М – НОРМА, 1996. С. 415.

33

Марковская Е., Аренде И. Банковское дело: курс лекций. М.: Омега-Л, 2002. С. 164; Исаев Д.Б. Некоторые аспекты правового регулирования банковских операций // Законодательство. 1997. № 4; Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: учебник. М.: Юрист, 2003. С. 269; Российская банковская энциклопедия / редколлегия: О.Н. Лаврушин (гл. ред.) [и др.]. М.: Энциклопедическая Творческая Ассоциация, 1995. С. 55; Тедеев А.А. Банковское право: учебник. М.: ЭКСМО, 2005. С. 167.

34

Новоселова А.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М.: ЮрИнфоР, 1996. С. 38.

35

Чубаров С. Указ. соч. С. 95.

36

Вишневский АЛ. Банковское право: краткий курс лекций. М.: Статут, 2002. С. 42.

37

См.: Суханов Е.А. Указ. соч. С. 56; Олейник О.М. Указ. соч. С. 240.

38

Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации: монография. М.: Гарант, 2005.

39

Демушкина Е.С. Природа договора банковского счета и счета депо // Право и экономика. 1996. № 21–22. С. 25, 27.

40

Курбатов А.Я. Банковские счета в Российском праве: понятие, виды, правовые режимы: автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2006. С. 5.

41

Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2003. № 1.

42

Бюллетени нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1994. № 12.

43

Указанием Банка России от 29.05.2006 № 1688-У отменено требование обязательного использования резидентами (нерезидентами) специальных банковских счетов, а также специальных брокерских счетов при осуществлении валютных операций, предусмотренное Инструкциями Банка России от 07.06.2004 № 115-И и № 116-И, и установлено, что валютные операции, в отношении которых указанными Инструкциями было предусмотрено требование обязательного использования специальных счетов, могут осуществляться с использованием счетов, (в том числе) не являющихся специальными счетами.

44

Банковское право: учеб, пособие / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Е.Г. Хоменко. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Норма: Инфра-М, 2010. С. 355.

45

Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. 1989. № 5.

46

СЗ РФ. 2004. № 27. Ст. 2803.

47

Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 10. Ст. 357.

48

Правовое регулирование банковской деятельности / под ред. проф. Е.А. Суханова. М.: ЮрИнфоР, 1997. С. 159; Гражданское право: учебник. Ч. 2. Обязательственное право / под ред. В.В. Залесского. М.: Восточный экспресс, 1998. С. 383.

49

Ефимова Л.Г. Банковские сделки: монография. М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ», 2000. С. 30.

50

Налоговые известия Московского региона. 1999. № 9.

51

В книге используются ссылки на решения судов, тексты которых содержатся в СПС «КонсультантПлюс».

52

Вестник Банка России. 2007. № 39.

53

Еженедельный бюллетень законодательных и ведомственных актов. 2004. № 24.

54

Вестник Банка России. 1998. № 70–71.

55

Вестник Банка России. 2008. № 29–30.

56

Вестник Банка России. 2002. № 62.

57

Вестник Конституционного Суда РФ. 1999. № 1.

58

СЗ РФ. 1994. № 5. Ст. 396.

59

Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1995. № 3.

60

РГ. 1995. 25 марта.

61

СЗ РФ. 1996. № 35. Ст. 4144.

62

СЗ РФ. 1998. № 27. Ст. 3150.

63

Вестник Банка России. 2005. № 17.

64

СПС «КонсулътантПлюс».

65

Вестник Банка России. 2009. № 58.

66

Российская банковская энциклопедия / под ред. О.И. Лаврушина. М., 1995. С.213.

67

Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. М.: ДеКа,2000. С. 219.

68

Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю. Юридическая энциклопедия / под ред. М.Ю. Тихомирова. М., 1997. С. 215.

69

Вулфел Ч. Дж. Энциклопедия банковского дела и финансов: пер. с англ. Самара: Федоров, 2000. С. 149.

70

Карнаух С.Ю. Оптимизация корреспондентских отношений коммерческого банка: практ. пособие. М.: БДЦ-пресс, 2005. С. 21.

71

Сидоренко С.Ю. Организация и порядок учета расчетных операций // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. 1999. № 8. С. 40.

72

Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Указ. соч. С. 214.

73

Учреждение, предоставляющее услуги, называется банком-корреспондентом, или корреспондентом «выше по течению» (upstream correspondent). Институт, пользующийся услугами, называется банком-респондентом, или корреспондентом «ниже по течению». См.: Вулфел Ч. Дж. Указ. соч. С. 149.

74

См.: Павлодский Е.А. Указ. соч. С. 52; Рахмилович В.А. О правовой природе безналичных расчетов, корреспондентских счетов банков и их прав на привлеченный капитал // Право и экономика. 1996. № 1–2. С. 119; Ефимова Л.Г. Договор корреспондентского счета // Бизнес и банки. 1993. № 42. С. 5; Курбатов А. Ответственность банков за несвоевременное исполнение расчетных документов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды // Хозяйство и право. 1996. № 4. С. 138–141; Нам К. Правовая природа договора банковского счета // Хозяйство и право. 1996. № 7. С. 112; Курбатов А.Я., Максимова С.Л. Правовой режим корреспондентских счетов банков // Дело и право. 1996. № 4. С. 48, и др.

75

См. подробнее: Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Указ. соч. С. 219.

76

Ефимова Л.Г. Банковское право: учеб, и практ. пособие. М.: БЕК, 1994. С. 155. См. также: Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998. С. 385; Гражданское право: учебник. Ч. 2. Обязательственное право / под ред. В.В. Залесского. М.: Восточный экспресс, 1998. С. 389.

77

Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. М: Финансы и статистика, 1998. С. 379.

78

Агарков М.М. Основы банковского права: курс лекций. Учение о ценных бумагах: научное исследование. – 3-е изд., стер. М.: Волтере Клувер, 2005. С. 56.

79

Гражданское право: учебник. T. 2 / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М.: Проспект, 1999. С. 45.

80

Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М.: ЮрИнфоР, 1996. С. 41.

81

Вестник ВАС РФ. 1997. № 7.

82

Собрание законов и распоряжений Рабоче-крестьянского правительства СССР. Раздел I. 1930. № 38. Ст. 409.

83

Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю. Указ. соч. С. 211.

84

Додонов В.Н., Крылова М.А., Шестаков А.В. Финансовое и банковское право: словарь-справочник / под ред. О.Н. Горбуновой. М.: ИНФРА-М, 1997. С. 111.

85

Энциклопедический словарь бизнесмена / под общ. ред. М.И. Молдованова. Киев: Техника, 1993. С. 316.

86